Ikke-Resident Skat i Spanien: IBI, IRNR og Plusværdiskat Forklaret

Ejer du en feriebolig i Spanien uden at være bosiddende der? Så skal du være opmærksom på tre vigtige skattetyper, der gælder for ikke-residenter: IBI (kommunal ejendomsskat), IRNR (statslig ikke-resident indkomstskat via Modelo 210), og plusværdiskat ved salg af ejendommen. Mange danske boligejere overser disse forpligtelser, hvilket kan føre til bøder, renter og endda problemer ved salg af ejendommen.

I denne guide får du et komplet overblik over de tre skattetyper, hvordan de beregnes, hvornår du skal betale, og hvad konsekvenserne er ved manglende betaling. Vi inkluderer også en praktisk skattekalender, så du aldrig går glip af en vigtig frist.

Overblik: De Tre Skatter Du Skal Betale som Ikke-Resident

Som ikke-resident boligejer i Spanien har du tre primære skatteforpligtelser:

| Skattetype | Hvem betaler? | Typisk beløb | Frist | |------------|---------------|--------------|-------| | IBI | Alle ejere | 150-500 EUR/år | Kommunalt, typisk september-november | | IRNR (Modelo 210) | Ikke-residenter | 150-300 EUR/år | 31. december året efter | | Plusværdiskat | Ved salg | 19-23% af gevinst + kommunal plusvalía | Ved salg |

Lad os dykke ned i hver enkelt skattype og se, hvad de betyder for dig som dansk boligejer.

IBI - Den Kommunale Ejendomsskat

Hvad er IBI?

IBI står for Impuesto sobre Bienes Inmuebles og er den spanske kommunale ejendomsskat. Det svarer lidt til dansk grundskyld og ejendomsværdiskat, men er betydeligt lavere.

Vigtig: Alle ejendomsejere betaler IBI - både residenter og ikke-residenter. Det er en kommunal skat, så reglerne og satserne varierer fra kommune til kommune.

Beregning af IBI

IBI beregnes ud fra ejendommens katastralværdi (valor catastral), som er en officiel vurdering af ejendommens værdi. Katastralværdien er typisk 40-60% af markedsværdien.

Formel:

IBI = Katastralværdi × Kommunal sats (0,4% - 1,1%)

Eksempel:

• Katastralværdi: 150.000 EUR
• Kommunal sats: 0,7%
• Årlig IBI: 150.000 × 0,7% = 1.050 EUR

De fleste ferieboligejere betaler mellem 300 og 800 EUR årligt i IBI, afhængigt af ejendommens størrelse og beliggenhed. Større byer som Barcelona og Madrid har generelt højere satser end mindre landsbyer.

Betaling og Frister for IBI

IBI opkræves én gang årligt af din kommune. Fristen varierer mellem kommuner, men ligger typisk mellem september og november.

Sådan betaler du:

1. Automatisk træk: Den nemmeste måde er at oprette automatisk træk (domiciliación bancaria) fra din spanske bankkonto
2. Manuel betaling: Du kan betale i banken eller online med det modtagne betalingskort
3. Rabat ved tidlig betaling: Mange kommuner giver 5% rabat, hvis du betaler i første kvartal

Vigtig anbefaling: Selv hvis du har oprettet automatisk træk, bør du tjekke, at betalingen er gennemført. Tekniske fejl kan forekomme, og du er som ejer ansvarlig for rettidig betaling.

Hvad hvis du ikke modtager opkrævningen?

Mange ikke-residenter oplever, at de ikke modtager IBI-opkrævningen, fordi kommunen sender den til en gammel adresse.

Dette fritager dig IKKE for betalingspligten! Du skal selv være proaktiv:

• Ring til kommunens skattekontor (Ayuntamiento, departamento de tributos)
• Opdater din adresse
• Anmod om at få sendt opkrævningen elektronisk
• Overvej at bruge en fiscal representative (skattemæssig repræsentant)

Konsekvenser ved manglende betaling af IBI

Hvis du ikke betaler IBI til tiden:

• Tillæg på 5-20% afhængigt af hvor længe betalingen er forsinket
• Morarenter på ca. 3-4% årligt
• Pant i ejendommen: Kommunen kan få tinglyst et pant
• Problemer ved salg: IBI-gæld skal betales før skødet kan underskrives

IRNR - Ikke-Resident Indkomstskat (Modelo 210)

Hvad er IRNR?

IRNR står for Impuesto sobre la Renta de No Residentes - ikke-resident indkomstskat. Denne skat gælder KUN for ikke-residenter og er baseret på en "imputeret indkomst" af din ejendom.

Grundidéen: Det spanske skattevæsen antager, at du har en økonomisk fordel ved at eje en bolig i Spanien (selv hvis du ikke udlejer den), og beskatter derfor denne "fiktive" indkomst.

Dette svarer lidt til det danske ejendomsværdiskatsprincip, hvor du beskattes af værdien ved at bo i din egen ejendom.

Hvem skal betale IRNR?

• Ikke-residenter med ejendom i Spanien
• Uanset om ejendommen er til eget brug eller står tom
• OGSÅ hvis ejendommen udlejes (men da med anden beregning)

Du skal IKKE betale IRNR hvis:

• Du er registreret som skattemæssig resident i Spanien (mere end 183 dage om året)
• Du betaler almindelig spansk indkomstskat (IRPF)

Beregning af IRNR - Trin for Trin

IRNR beregnes i to trin:

Trin 1: Find det skattepligtige grundlag

Dette afhænger af, hvornår ejendommens katastralværdi sidst blev revideret:

Hvis katastralværdi er revideret efter 1994:
Skattegrundlag = Katastralværdi × 1,1%

Hvis katastralværdi IKKE er revideret efter 1994:
Skattegrundlag = Katastralværdi × 2%

Trin 2: Beregn skatten

IRNR = Skattegrundlag × 19% (for EU-borgere)

Ikke-EU-borgere betaler 24%, men som dansker betaler du altså 19%.

Praktisk Eksempel: Beregning af IRNR

Lad os tage et konkret eksempel:

Ejendom:

• Katastralværdi: 120.000 EUR
• Katastral revideret i 2010
• Ejer: Dansk statsborger (ikke-resident)

Beregning:

1. Skattegrundlag: 120.000 × 1,1% = 1.320 EUR
2. IRNR: 1.320 × 19% = 250,80 EUR årligt

For de fleste danske ferieboligejere ligger IRNR mellem 150 og 400 EUR om året - altså et ganske overkommeligt beløb.

Indberetning via Modelo 210

IRNR indberettes og betales via formularen "Modelo 210". Dette skal gøres digitalt via det spanske skattevæsens hjemmeside (Agencia Tributaria).

Frist: 31. december året efter skatteåret.

Eksempel: For indkomståret 2024 skal du indberette senest 31. december 2025.

Sådan indberetter du:

1. Gå til www.agenciatributaria.es
2. Vælg "Modelo 210"
3. Udfyld formularen med:
   • Dit NIE-nummer
   • Ejendommens katastralværdi
   • Ejendommens adresse og reference
4. Beregn skatten (systemet gør det automatisk)
5. Betal online via kort eller bankoverførsel

Alternativ: Mange ikke-residenter bruger en gestor (skatteadministrator) eller advokat til at håndtere denne indberetning. Det koster typisk 50-100 EUR årligt, men sikrer at alt er korrekt.

Særlige regler hvis du udlejer din bolig

Hvis du udlejer din feriebolig, ændrer beskatningen sig markant:

For EU-borgere:

• Lejeindtægter beskattes med 19%
• Du kan trække udgifter fra (50% af driftsudgifterne)
• Indberetning skal ske kvartalsvis via Modelo 210

Eksempel:

• Årlig lejeindtægt: 12.000 EUR
• Fradragsberettigede udgifter (50%): 6.000 EUR
• Skattepligtigt grundlag: 6.000 EUR
• Skat (19%): 1.140 EUR

VIGTIGT: Hvis du udlejer, skal du også have turistlicens i de fleste regioner. Læs mere i vores guide om feriebolig udlejning i Spanien.

Plusværdiskat Ved Salg af Ejendom

Når du sælger din spanske ejendom som ikke-resident, kommer der to typer af plusværdiskat i spil:

1. Statslig Kapitalgevinstskat

Den statslige kapitalgevinstskat (impuesto sobre plusvalía) beregnes af den gevinst, du har gjort ved salget.

Beregning af gevinst:

Gevinst = Salgspris - Købspris - Dokumenterede omkostninger

Fradragsberettigede omkostninger:

• Købsomkostninger (notar, tinglysning, advokat, overdragelsesskat)
• Renoveringsudgifter (med kvitteringer!)
• Salgsomkostninger (mægler, annoncering)

Skattesatser (progressive):

• Første 6.000 EUR af gevinst: 19%
• Næste 44.000 EUR (6.001-50.000 EUR): 21%
• Over 50.000 EUR: 23%

Eksempel:

• Købspris 2015: 200.000 EUR
• Købsomkostninger: 20.000 EUR
• Renovering 2018: 15.000 EUR (dokumenteret)
• Salgspris 2024: 300.000 EUR
• Salgsomkostninger: 10.000 EUR

Gevinst: 300.000 - 200.000 - 20.000 - 15.000 - 10.000 = 55.000 EUR

Skat:

• Første 6.000 EUR × 19% = 1.140 EUR
• Næste 44.000 EUR × 21% = 9.240 EUR
• Sidste 5.000 EUR × 23% = 1.150 EUR
• Total: 11.530 EUR

2. Kommunal Plusvalía (Værdistigningsskat på Jorden)

Den kommunale plusvalía beskattes af den antagne værdistigning på grunden (ikke bygningen) over din ejertid.

Beregningen er kompleks og baseret på:

• Grundens katastralværdi
• Hvor mange år du har ejet ejendommen
• Kommunale koefficienter

Typiske beløb: 1.000-5.000 EUR for en gennemsnitlig feriebolig efter 10 års ejerskab.

Vigtig nyhed: Efter en højesteretsdom i 2021 kan du undgå at betale kommunal plusvalía, hvis du faktisk ikke har haft en værdistigning på grunden. Dette skal dog dokumenteres via en vurdering.

3%-Tilbageholdelse for Ikke-Residenter

Her kommer en vigtig detalje, som mange ikke-residenter overses:

Ved salg skal køber tilbageholde 3% af salgsprisen og indbetale til skattevæsenet som acontobetaling af din kapitalgevinstskat.

Eksempel:

• Salgspris: 300.000 EUR
• Køber tilbageholder: 300.000 × 3% = 9.000 EUR
• Du modtager kun: 291.000 EUR ved skødeunderskrivelsen

Inden for 4 måneder skal du indberette det faktiske salg via Modelo 210. Derefter vil du enten:

• Få refunderet differencen, hvis din faktiske skat er lavere end de 9.000 EUR
• Skulle efterbetale, hvis din skat er højere

I eksemplet ovenfor, hvor den faktiske skat var 11.530 EUR, skal du altså efterbetale 2.530 EUR.

VIGTIGT: Denne refusionsproces kan tage 6-12 måneder. Planlæg din økonomi derefter.

Årlig Skattekalender for Ikke-Residenter

Her er en praktisk oversigt over alle de vigtige skattefrister som ikke-resident:

Januar-Marts

• 31. marts: Frist for Modelo 720 (hvis du er resident og har aktiver i Danmark over 50.000 EUR)

April-Juni

• April-maj: Nogle kommuner opkræver IBI i denne periode med tidlig betalingsrabat

Juli-September

Ingen store skattefrister for ikke-residenter.

Oktober-December

• September-november: De fleste kommuner opkræver IBI
• 31. december: Frist for Modelo 210 (IRNR for foregående år)

Ved udlejning (kvartalsvis)

• 1.-20. januar: Modelo 210 for 4. kvartal
• 1.-20. april: Modelo 210 for 1. kvartal
• 1.-20. juli: Modelo 210 for 2. kvartal
• 1.-20. oktober: Modelo 210 for 3. kvartal

Hvad Sker Der Hvis Du Ikke Betaler?

Mange danskere tænker: "Hvordan kan de spanske myndigheder opdage, at jeg ikke har betalt?" Sandheden er, at de har effektive systemer til at spore manglende betalinger.

Konsekvenser ved manglende IBI-betaling:

• Bøder på 5-20% af skyldig beløb
• Morarenter (ca. 3-4% årligt)
• Pant i ejendommen (kan blive tinglyst)
• Blokkering ved salg: Du kan ikke sælge ejendommen, før al IBI-gæld er betalt

Konsekvenser ved manglende IRNR-betaling (Modelo 210):

• Bøder fra 100 EUR til 50% af skyldig skat
• Morarenter fra forfaldsdagen
• Kritisk ved salg: Køber skal indhente en certificado de estar al corriente (bevis for at du er ajour med skat). Uden dette kan salget ikke gennemføres

Forældelsesfrister

Den gode nyhed er, at der er forældelsesfrister:

• Generel forældelsesfrist: 4 år fra fristens udløb
• Eksempel: IRNR for 2020 (frist 31/12/2021) forældes 31/12/2025

Men stol ikke på forældelse! Skattevæsenet kan afbryde forældelsen ved at sende påkrav.

Skal Du Bruge en Fiscal Representative?

En fiscal representative eller representante fiscal er en person eller virksomhed, der håndterer dine skatteforpligtelser i Spanien på dine vegne.

Fordele ved at bruge repræsentant:

• Sikrer rettidige betalinger og indberetninger
• Holder styr på alle frister
• Håndterer kommunikation med spanske myndigheder
• Advarer om lovændringer
• Kan underskrive dokumenter på dine vegne (med fuldmagt)

Hvornår er det nødvendigt?

Det er ikke juridisk påkrævet at have en fiscal representative som ikke-resident (selvom mange mener det), MEN det er stærkt anbefalet hvis:

• Du ikke taler spansk
• Du ikke følger spansk lovgivning tæt
• Du udlejer din ejendom
• Du besøger Spanien sjældent

Omkostninger

En fiscal representative koster typisk:

• Grundgebyr: 150-250 EUR/år
• Modelo 210 indberetning: 50-100 EUR/år
• IBI-opfølgning: Ofte inkluderet
• Udlejningsregnskab: 300-500 EUR/år ekstra

For mange danske boligejere er disse 200-300 EUR årligt en fornuftig investering i ro i sindet.

Praktiske Tips til Danske Boligejere

1. Opret en spansk bankkonto

Selvom det ikke er lovpligtigt, gør det livet meget nemmere:

• Automatisk træk af IBI
• Nemmere betaling af Modelo 210
• Undgå valutaomkostninger ved hver betaling

2. Gem alle kvitteringer

Særligt vigtigt hvis du planlægger at sælge:

• Købsomkostninger
• Renoveringsudgifter
• Vedligeholdelse
• Disse kan reducere din kapitalgevinstskat betydeligt

3. Tjek din katastralværdi

Log ind på Sede Electrónica del Catastro og tjek:

• At værdiansættelsen er korrekt
• Hvornår den sidst blev revideret (vigtigt for IRNR-beregning)
• At der ikke er uregistrerede ændringer

4. Overvej din status

Hvis du opholder dig mere end 183 dage om året i Spanien, kan du være skattemæssig resident uden at vide det! Dette ændrer alle dine skatteforpligtelser. Læs mere i vores guide om residencia i Spanien.

5. Planlæg ved salg

Hvis du overvejer at sælge:

• Start planlægningen 6-12 måneder før
• Få vurderet ejendommen
• Saml alle dokumenter
• Overvej timing (skatteår kan have betydning)
• Husk: Du får ikke alle penge ved underskrivelsen (3% tilbageholdes)

Dansk Skat af Spansk Ejendom?

Et vigtigt spørgsmål mange danske boligejere stiller: Skal jeg også betale skat i Danmark af min spanske ejendom?

Svaret er: Det kommer an på situationen.

Hvis du er fuldt skattepligtig til Danmark:

• Ja, du skal indberette ejendommen i din danske selvangivelse
• Danmark beskatter imputeret lejeværdi (ligesom for dansk ejendom)
• Du kan få lempelse for den spanske skat du har betalt (credit-metoden)

Hvis du er flyttet til Spanien (ikke længere fuldt skattepligtig til Danmark):

• Nej, du skal ikke indberette til Danmark
• Al beskatning sker i Spanien

Vigtigt: Dobbeltbeskatningsproblematikken mellem Danmark og Spanien er kompleks efter opsigelsen af dobbeltbeskatningsoverenskomsten i 2009. Læs vores guide om dobbeltbeskatning Danmark-Spanien for flere detaljer.

Konklusion

Som ikke-resident boligejer i Spanien har du tre primære skatteforpligtelser:

1. IBI: Kommunal ejendomsskat (150-500 EUR/år) - betales én gang årligt
2. IRNR (Modelo 210): Statslig ikke-resident skat (150-400 EUR/år) - indberettes årligt senest 31. december
3. Plusværdiskat: Ved salg - både statslig (19-23%) og kommunal

Disse skatter er ikke høje sammenlignet med danske ejendomsskatter, men konsekvenserne ved manglende betaling kan være alvorlige - særligt når du skal sælge ejendommen.

Vores råd:

• Opret automatisk betaling af IBI
• Brug en gestor eller fiscal representative til Modelo 210
• Gem alle kvitteringer fra køb og forbedringer
• Planlæg salg nøje for at minimere plusværdiskat

Eksempel fra Praksis

En dansk familie kontaktede mig i 2023, fordi de havde købt en lejlighed i Torrevieja i 2018, men aldrig indsendt Modelo 210 - de vidste simpelthen ikke, at det var nødvendigt. Ved gennemgang viste det sig, at de skyldte 5 års IRNR plus renter og tillæg. Vi fik ordnet hele situationen med det spanske skattevæsen, men den samlede regning løb op i over 2.500 EUR - mod de ca. 1.250 EUR det ville have kostet, hvis de havde betalt korrekt fra starten. Lektionen er klar: Få styr på skatterne fra dag ét.

Eksterne Ressourcer

For officielle oplysninger om spansk skat for ikke-residenter, se:

• Agencia Tributaria - Modelo 210 (Spansk skattevæsen)
• Catastro - Tjek din katastralværdi (Officiel ejendomsvurdering)
• SKAT - International beskatning (Dansk skattevæsen)

---

Jeg hjælper danske boligejere med at navigere i det spanske skattesystem. Jeg kan håndtere alle dine skatteforpligtelser, så du kan nyde din feriebolig uden bekymringer.

Kontakt mig for en uforpligtende samtale:

• WhatsApp: +45 93 84 18 22
• Email: cbgefke@gmail.com

Ofte Stillede Spørgsmål (FAQ)

Skal jeg betale både IBI og Modelo 210?

Ja, det er to forskellige skatter. IBI er kommunal ejendomsskat (som alle betaler), mens Modelo 210 (IRNR) er statslig ikke-resident indkomstskat (kun for ikke-residenter). Begge skal betales årligt.

Hvad sker der hvis jeg glemmer at betale Modelo 210 i flere år?

Du vil skulle betale efterskatter for de seneste 4 år (forældelsesfrist), plus bøder på op til 50% af skyldig skat og morarenter. Desuden kan du få problemer ved salg, da køber skal have bevis for at du er ajour med skat.

Kan jeg få refunderet den spanske skat i Danmark?

Hvis du er fuldt skattepligtig i Danmark, kan du få lempelse (credit) for den spanske skat via ligningslovens § 33. Du betaler ikke dobbelt skat, men den højeste af de to satser. Kontakt din revisor eller SKAT for konkret beregning.

Skal jeg betale skat af min feriebolig, selv hvis jeg kun bruger den 2 uger om året?

Ja, IRNR (Modelo 210) skal betales uanset hvor meget eller lidt du bruger ejendommen. Skatten er baseret på ejerskab, ikke brug. Dog er beløbet beskedent (typisk 150-400 EUR årligt).

Hvordan påvirkes skatten hvis jeg udlejer boligen?

Ved udlejning beskattes dine faktiske lejeindtægter i stedet for imputeret indkomst. Som EU-borger kan du trække 50% af udgifter fra og betaler 19% skat af resten. Du skal indberette kvartalsvis via Modelo 210, og du skal have turistlicens i de fleste regioner.

Hvornår skal jeg betale plusværdiskat ved salg?

Køber tilbageholder 3% af salgsprisen ved skødeunderskrivelse og indbetaler til skattevæsenet. Du har derefter 4 måneder til at indberette det faktiske salg via Modelo 210 og beregne den korrekte skat. Hvis du har betalt for meget, får du refusion (efter 6-12 måneder).

Kan jeg undgå 3%-tilbageholdelsen ved salg?

Kun hvis du kan dokumentere, at du ikke har haft en gevinst ved salget (altså et tab). I så fald kan du ansøge om fritagelse inden skødeunderskrivelse. Dette kræver omfattende dokumentation og bør håndteres af en advokat.

Hvad er forskellen mellem IBI og ejendomsværdiskat i Danmark?

IBI er generelt betydeligt lavere end dansk ejendomsværdiskat. En spansk feriebolig på 2 mio. DKK betaler typisk 300-600 EUR i IBI årligt, hvor den danske ejendomsværdiskat ville være flere gange højere. Til gengæld kommer IRNR oveni, men samlet set er den spanske beskatning ofte lavere.