Skattereform i Spanien 2024-2025: Hvad Udenlandske Ejendomsejere Skal Vide

Spaniens skattelandskab har gennemgået betydelige ændringer i de seneste år, og disse påvirker både residenter og ikke-residenter. Uanset om du ejer ejendom i Spanien, overvejer at flytte dertil, eller arbejder fjernarbejde fra spansk jord, er det afgørende at forstå disse reformer for korrekt skatteplanlægning.

Denne guide gennemgår de vigtigste ændringer og hvad de betyder for dig.

---

Digital Nomad Visum: En Game-Changer for Fjernarbejdere

I 2023 introducerede Spanien Digital Nomad Visum (Visado para Teletrabajadores), der tilbyder fjernarbejdere en attraktiv mulighed for at bo og arbejde i Spanien med betydelige skattefordele.

Nøglefordele:

| Fordel | Detaljer | |--------|----------| | Reduceret Skattesats | 24% fast sats de første 4 år (mod op til 47% normalt) | | Visumvarighed | Indledende 1 år, kan forlænges op til 5 år | | Indkomstkrav | Minimum €2.000/måned | | Arbejdsfleksibilitet | Arbejd for udenlandske arbejdsgivere eller som selvstændig |

Hvem Kan Ansøge?

• Fjernarbejdere ansat af ikke-spanske virksomheder
• Selvstændige med overvejende udenlandske kunder
• Iværksættere med virksomheder uden for Spanien
• De der ikke har været spanske skatteresidenter de seneste 5 år

💡 Vigtigt: Digital nomad visumet benytter "Beckham-lovens" skatteregime, som tidligere kun var tilgængeligt for ledere overført til Spanien af deres arbejdsgivere.

---

Ændringer i Ikke-Resident Beskatning for 2024

Hvis du ejer ejendom i Spanien, men ikke er skatteresident, påvirker flere vigtige ændringer dine forpligtelser:

Beskatning af Lejeindtægter

| Aspekt | Tidligere Regler | 2024 Regler | |--------|------------------|-------------| | Skattesats (EU/EØS) | 19% | 19% (uændret) | | Skattesats (Ikke-EU) | 24% | 24% (uændret) | | Fradrag (EU/EØS) | Begrænsede | Udvidet til vedligeholdelsesomkostninger | | Dokumentation | Grundlæggende | Strengere krav |

Hvad Du Nu Kan Fradrage (EU/EØS-Borgere):

• Reparations- og vedligeholdelsesomkostninger
• Ejendomsadministrationsgebyrer
• Forsikringspræmier
• Fællesudgifter (gastos de comunidad)
• IBI (ejendomsskat)
• Afskrivning (3% af bygningsværdi årligt)

⚠️ Bemærk: Ikke-EU borgere kan stadig ikke fradrage udgifter fra lejeindtægter—du beskattes af bruttolejeindtægten med 24%.

Imputeret Indkomstskat (IRNR)

Selv hvis du ikke udlejer din spanske ejendom, skal du betale årlig imputeret indkomstskat:

• Sats: 19% (EU/EØS) eller 24% (ikke-EU)
• Beskatningsgrundlag: 1,1% eller 2% af matrikelværdi
• Forfaldsdato: 31. december det følgende år

---

Formueskat-Opdateringer efter Region

Spaniens formueskat (Impuesto sobre el Patrimonio) varierer betydeligt efter autonom region. Her er det aktuelle landskab:

Regional Formueskat-Sammenligning

| Region | Bundgrænse | Topsats | Noter | |--------|------------|---------|-------| | Madrid | N/A | 0% | Ingen formueskat | | Andalusien | €700.000 | 0% | Afskaffet i 2022 | | Valencia | €500.000 | 3,5% | Forhøjet bundgrænse | | Catalonien | €500.000 | 2,75% | Standardsatser gælder | | Balearerne | €700.000 | 3,45% | Turistområder | | Kanariske Øer | €700.000 | 0,4-3,03% | Moderate satser |

Vigtige Overvejelser:

1. Primær Bolig: Yderligere €300.000 fritagelse gælder i de fleste regioner
2. Samlede Aktiver: Inkluderer verdensomspændende aktiver for residenter, kun spanske aktiver for ikke-residenter
3. Regionalt Valg: Din ejendoms placering bestemmer hvilke regionale regler der gælder

---

Solidaritetsskatten: En Ny Landsdækkende Afgift

Introduceret i 2023 er Solidaritetsskatten (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) en national formueskat designet til at sikre minimumsbeskatning uanset regionale fritagelser.

Hvem Er Berørt?

| Nettoformue | Skattesats | |-------------|------------| | €3 - 5 millioner | 1,7% | | €5 - 10 millioner | 2,1% | | Over €10 millioner | 3,5% |

Nøglepunkter:

• Anvendes efter regional formueskat
• Designet til at modvirke Madrid/Andalusiens 0% formueskat
• Gælder både residenter og ikke-residenter
• Oprindeligt "midlertidig" men forventes at fortsætte

📊 Eksempel: Hvis du ejer €4 millioner i aktiver i Andalusien (0% formueskat), skal du stadig betale solidaritetsskat på cirka €17.000.

---

Ejendomsskat (IBI) Stigninger

Mange kommuner har betydeligt hævet ejendomsskatter (Impuesto sobre Bienes Inmuebles):

Gennemsnitlige Stigninger efter Områdetype

| Område | Gennemsnitlig Stigning | Årsag | |--------|------------------------|-------| | Kystnære Turistområder | 5-10% | Opdaterede matrikelværdier | | Storbyer | 3-6% | Infrastrukturomkostninger | | Landdistrikter | 1-3% | Minimale ændringer |

Faktorer der Påvirker Din IBI:

• Matrikelværdi-Revisioner: Mange områder revurderet i 2023-2024
• Kommunale Koefficienter: Kan variere fra 0,4% til 1,3% af matrikelværdi
• Tillægssatser: Tomme ejendomme kan pålægges tillæg

💰 Tip: Tjek om din kommune har revideret matrikelværdier for nylig—din IBI kan stige væsentligt selv uden satsændring.

---

Arveskat: Regionale Variationer

Spansk arveskat (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) administreres regionalt, hvilket fører til dramatiske forskelle:

Aktuelle Regionale Fordele (Nær Familie)

| Region | Reduktion for Ægtefælle/Børn | Noter | |--------|------------------------------|-------| | Madrid | 99% | Næsten ingen effektiv skat | | Valencia | 99% | Reformeret i 2023 | | Andalusien | 99% | For boer under €1M | | Catalonien | 20-50% | Mindre generøs | | Balearerne | Variabel | Under reform |

Vigtige Arveplanlægningspunkter:

1. EU's Arveforordning: Du kan vælge dit hjemlands arveret
2. Gældende Region: Bestemt af afdødes bopæl eller ejendomsplacering
3. Ikke-Residente Arvinger: Nu berettiget til regionale fordele (EU-domstolsafgørelse)
4. 6-Måneders Frist: Skat skal betales inden 6 måneder efter død

---

Kryptovaluta-Beskatning

Spanien har strammet kryptovaluta-reguleringen betydeligt:

Nuværende Regler:

| Aspekt | Krav | |--------|------| | Kapitalgevinstskat | 19-28% (progressiv skala) | | Indberetningsgrænse | Modelo 721 for beholdninger over €50.000 i udlandet | | Handelsgevinster | Behandles som opsparingsindkomst | | Mining-Indkomst | Behandles som økonomisk aktivitet |

Sanktioner for Manglende Overholdelse:

• Forsinket Indberetning: €100 per post, minimum €1.500
• Ukorrekt Information: €5.000 per post
• Ikke-Oplyste Aktiver: Op til 150% af skyldig skat

---

Praktiske Anbefalinger

1. Gennemgå Din Skatteposition

Med disse ændringer kan din skattesituation have ændret sig betydeligt:

✅ Få en opdateret skatteberegning ✅ Overvej om ændring af skatteresidenssted giver mening ✅ Udforsk optimeringsmuligheder inden for lovlige rammer

2. Dokumentation Er Kritisk

Spanske skattemyndigheder er stadig strengere med dokumentation:

✅ Gem kvitteringer for alle fradragsberettigede udgifter ✅ Vedligehold kontoudtog og regnskaber ✅ Bevar ejendomsrelateret dokumentation i mindst 4 år

3. Forstå Dine Indberetningsforpligtelser

| Formular | Formål | Hvem Skal Indberette | |----------|--------|---------------------| | Modelo 210 | Ikke-resident indkomstskat | Alle ikke-residente ejendomsejere | | Modelo 714 | Formueskat | De over regionale grænser | | Modelo 720 | Udenlandske aktiver | Spanske residenter med €50K+ i udlandet | | Modelo 721 | Krypto-aktiver | Spanske residenter med €50K+ i krypto i udlandet |

4. Overvej Regionale Forskelle

Når du køber ejendom eller flytter, kan regionale skatteforskelle betyde besparelser på titusindvis af euro:

✅ Evaluer arveskatsmæssige konsekvenser ✅ Overvej formueskateksponering ✅ Medregn kommunale IBI-satser

---

Kommende Ændringer at Holde Øje Med

Flere forslag er aktuelt under behandling:

• Harmonisering af Regionale Skatter: Bestræbelser på at reducere uligheder
• Yderligere Digitalisering: Flere online indberetningskrav
• Reform af Ikke-Resident Skat: Mulige ændringer i regler for imputeret indkomst
• Grønne Skatter: Miljøtillæg på ejendomme

---

Ofte Stillede Spørgsmål

Skal jeg betale skat i både mit hjemland og Spanien?

Det afhænger af din skatteresident-status. De fleste europæiske lande har dobbeltbeskatningsaftaler med Spanien. Bemærk dog, at Danmark opsagde dobbeltbeskatningsoverenskomsten med Spanien i 2009, hvilket skaber særlige udfordringer for danskere.

Hvornår betragtes jeg som spansk skatteresident?

Du bliver spansk skatteresident, hvis du:

• Opholder dig mere end 183 dage om året i Spanien
• Har dine primære økonomiske interesser i Spanien
• Har din ægtefælle og forsørgelsesberettigede børn boende i Spanien

Kan jeg fradrage advokatomkostninger?

Ved køb eller salg af ejendom udgør advokatomkostninger typisk en del af anskaffelses- eller salgsomkostningerne til kapitalgevinstskat. For lejeindtægter kan professionelle honorarer være fradragsberettigede for EU/EØS-borgere.

Hvilken region har den bedste skattemæssige behandling?

For formueskat: Madrid og Andalusien (0% sats) For arveskat: Madrid, Valencia, Andalusien (99% reduktion) For samlede omkostninger: Varierer baseret på din specifikke situation

---

Konklusion

Spaniens skattesystem er komplekst og under konstant udvikling. For udenlandske ejendomsejere og residenter er det essentielt at holde sig informeret om disse ændringer for korrekt overholdelse og skatteoptimering.

Nøglepunkter:

1. Digital nomad visum tilbyder betydelige skattefordele for fjernarbejdere
2. Regionale forskelle i formue- og arveskat forbliver væsentlige
3. Dokumentationskrav bliver stadig strengere
4. Professionel rådgivning er stadig vigtigere givet kompleksiteten

---

Har du brug for hjælp til at navigere i spanske skatter? Kontakt mig for en personlig konsultation. Jeg specialiserer mig i at hjælpe udenlandske ejendomsejere med at forstå og optimere deres spanske skatteforpligtelser.