Modelo 720 og 210: Hvad Danske Boligejere i Spanien Skal Vide

Hvis du ejer ejendom i Spanien eller er resident med aktiver i Danmark, vil du før eller siden støde på to mystiske tal: 720 og 210. Disse "modelos" (skatteformularer) er afgørende for mange danskere i Spanien, men forveksles ofte eller misforstås.

Forskellen er fundamental:

• Modelo 720 er en indberetning af udenlandsk formue for residenter i Spanien
• Modelo 210 er en årlig ikke-resident skat for ikke-residenter med spansk ejendom

Manglende eller forkert indberetning kan medføre betydelige bøder - vi taler om sanktioner på op til 150% af den skyldige skat eller formue. Men med den rette viden er det relativt nemt at overholde reglerne.

I denne guide gennemgår vi begge modelos i detaljer, forklarer hvem der skal indberette hvad, hvordan beregningerne fungerer, og giver dig praktiske guides til at udfylde formularerne korrekt.

Modelo 720 - Angivelse af Udenlandsk Formue

Modelo 720 blev indført i 2013 som et værktøj for spanske skattemyndigheder til at bekæmpe skatteunddragelse. Formålet er at sikre, at residenter i Spanien indberetter alle deres verdensomspændende aktiver - ikke bare de spanske.

For mange danske residenter i Spanien betyder dette, at de skal indberette deres formue i Danmark: bankkonti, værdipapirer, ejendomme og mere.

Hvem Skal Indberette Modelo 720?

Modelo 720 skal indberettes af:

Skattemæssige residenter i Spanien

Du er skattemæssigt resident i Spanien hvis:

• Du opholder dig mere end 183 dage i Spanien i løbet af kalenderåret
• Eller dit "center of vital interests" (familiært og økonomisk tyngdepunkt) er i Spanien

Med udenlandske aktiver over 50.000 EUR

Du skal kun indberette hvis værdien af dine udenlandske aktiver i mindst én af de tre kategorier (se nedenfor) overstiger 50.000 EUR.

Undtagelser:

Du skal IKKE indberette hvis:

• Du er ikke-resident i Spanien
• Alle dine aktiver er i Spanien
• Dine udenlandske aktiver er under 50.000 EUR i alle tre kategorier

Hvad Skal Deklareres?

Modelo 720 opdeler udenlandske aktiver i tre kategorier:

1. Bankkonti i Udlandet

Alle konti i banker uden for Spanien, hvis den samlede saldo overstiger 50.000 EUR:

• Checkkonti, opsparingskonti
• Tidsindskud
• Forvaltningskonti hos banker
• PayPal og lignende e-wallets (hvis beholdning over 50.000 EUR)

Værdiansættelse:

• Højeste saldo i løbet af året eller
• Saldo pr. 31. december
• Begge skal rapporteres, men tærsklen vurderes på højeste saldo

Eksempel:

• Bankkonto i Danske Bank: Højeste saldo i 2023: 75.000 EUR (juli), saldo 31.12.2023: 45.000 EUR
• Skal indberettes: Ja (højeste saldo over 50.000 EUR)
• Rapporteres: Begge beløb

2. Værdipapirer og Investeringer i Udlandet

Alle former for værdipapirer og investeringer hos udenlandske institutioner, hvis samlet værdi overstiger 50.000 EUR:

• Aktier og obligationer
• Investeringsfonde (mutual funds)
• Pensionsopsparinger (ratepension, livrente) - kontroversielt
• Livsforsikringer med investeringselement
• Optioner, futures og andre derivater

Værdiansættelse:

• Markedsværdi pr. 31. december

Særligt om pensionsopsparing:

Dette er kontroversielt og juridisk uafklaret:

• Spanske myndigheder mener at danske pensionsopsparinger (ratepension, livrente) skal indberettes
• Mange rådgivere mener at ikkke-tilgængelige pensioner IKKE skal indberettes
• EU-Domstolen har kritiseret dele af Modelo 720, men ikke dette specifikt
• Anbefaling: Søg professionel rådgivning om din specifikke situation

3. Fast Ejendom Uden for Spanien

Al fast ejendom uden for Spanien, hvis samlet værdi overstiger 50.000 EUR:

• Boliger (egen bolig, sommerhus, lejlighed)
• Erhvervsejendomme
• Ubebyggede grunde
• Andele i ejendomme

Værdiansættelse:

• Købesum (hvis købt i indberetningsåret eller året før)
• Eller højeste af:
  • Seneste offentlige vurdering (i Danmark: ejendomsvurdering)
  • Seneste købspris

Eksempel:

• Ejendom i Danmark købt i 2010 for 2.500.000 kr. (ca. 335.000 EUR)
• Offentlig ejendomsvurdering 2023: 3.200.000 kr. (ca. 430.000 EUR)
• Rapporteres: 430.000 EUR

4. Livsforsikringer

Livsforsikringer tegnet hos udenlandske selskaber, hvis tilbagekøbsværdi overstiger 50.000 EUR:

• Traditionelle livsforsikringer
• Unit-linked forsikringer
• Pensionsforsikringer

Værdiansættelse:

• Tilbagekøbsværdi pr. 31. december

Frister og Indberetning

Deadline: 31. marts

Modelo 720 skal indberettes senest den 31. marts året efter det år, aktiverne blev erhvervet eller overskredet tærsklen.

Eksempel:

• I 2023 overskred din danske bankkonto 50.000 EUR første gang
• Deadline for indberetning: 31. marts 2024

Bemærk: Fristen kan ikke forlænges. Den er absolut.

Digital indberetning (certificado digital)

Modelo 720 skal indberettes digitalt via spanske skattemyndigheders hjemmeside (Agencia Tributaria). Dette kræver:

Certificado digital eller Cl@ve PIN

• Certificado digital er en elektronisk signatur
• Udstedes af godkendte myndigheder (FNMT)
• Kan være kompliceret at anskaffe for udlændinge
• Alternativt: Cl@ve PIN via video-identifikation

Mange anvender gestor eller advokat:

På grund af den tekniske kompleksitet vælger de fleste at bruge en gestor (bogholder) eller advokat til indberetningen:

• Omkostning: 150-400 EUR/år
• De har certificado digital
• Sikrer korrekt udfyldelse
• Reducerer risiko for fejl og bøder

Første gang vs. opdatering

Første gang:

• Du skal indberette når du første gang bliver resident eller overstiger tærsklerne
• Alle aktiver i de tre kategorier skal deklareres

Efterfølgende år:

• Du skal KUN indberette igen hvis:
  • Værdien er steget med mere end 20.000 EUR siden sidste indberetning
  • Du har erhvervet nye aktiver
  • Du har afhændet aktiver (skal også rapporteres)

Eksempel:

• 2022: Indberettede bankkonto med 75.000 EUR
• 2023: Saldo er nu 80.000 EUR (stigning 5.000 EUR)
• Skal du indberette i 2024? Nej (stigning under 20.000 EUR)
• 2024: Saldo er nu 96.000 EUR (stigning 21.000 EUR i alt siden 2022)
• Skal du indberette i 2025? Ja (stigning over 20.000 EUR)

Dette betyder at mange kun skal indberette hvert 2.-3. år, hvis deres aktiver er stabile.

EU-Dommen 2022 og Nye Regler

Modelo 720 har været kontroversiel siden introduktionen og har været genstand for flere EU-sager.

EU-Domstolens dom 27. januar 2022

EU-Domstolen fandt at visse elementer af Modelo 720 stred mod EU-retten:

Sanktionssystemet erklæret ulovligt:

De ekstremt hårde sanktioner (minimumsbøde på 10.000 EUR + 150% af aktivernes værdi) blev anset for uforholdsmæssige og i strid med fri bevægelighed af kapital.

Forældelsesregler:

Det forhold at manglende indberetning medførte at aktiverne blev betragtet som "ikke-deklareret indkomst" uden forældelsesfrist, blev også underkendt.

Hvad gælder nu?

Efter dommen har Spanien delvist reformeret Modelo 720:

Nye sanktioner (fra 2023):

• Manglende eller forsinket indberetning: 100 EUR per uoplyst data, minimum 1.500 EUR
• Urigtige oplysninger: 250 EUR per fejl, minimum 1.500 EUR
• Maks. bøde: 2% af aktivernes værdi eller 20.000 EUR (det højeste)

Dette er væsentligt mildere end før, men stadig betydeligt.

4-årig forældelsesfrist:

• Indkomst fra ikke-rapporterede aktiver kan kun beskattes 4 år tilbage (som normalt)
• Ikke længere ubegrænset forældelse

Bemærk: På trods af EU-dommen eksisterer Modelo 720 stadig, og indberetningspligten består. Sanktionerne er bare reduceret.

Praktisk konsekvens:

Hvis du har undladt at indberette i tidligere år:

• Risikoen er nu mindre end før
• Men du bør stadig rette op på det
• Frivillig efterindberetning reducerer bøder
• Søg professionel rådgivning om din specifikke situation

Modelo 210 - Ikke-Resident Skat på Ejendom

Mens Modelo 720 gælder residenter, er Modelo 210 relevant for ikke-residenter med spansk ejendom.

Hvem Skal Betale Modelo 210?

Ikke-residenter med spansk ejendom

Modelo 210 skal betales af:

• Personer der IKKE er skattemæssigt resident i Spanien
• Som ejer fast ejendom i Spanien
• Uanset om ejendommen bruges privat eller udlejes

Eksempler:

• Dansker bosiddende i Danmark med sommerhus i Spanien: Ja
• Dansker resident i Spanien med bolig i Spanien: Nej (betaler almindelig IRPF)
• Dansk resident i Spanien med feriehus i Frankrig: Nej (ikke spansk ejendom)

Vigtigt: Modelo 210 gælder kun ikke-residenter. Hvis du er resident, betaler du almindelig indkomstskat (IRPF) af imputeret indkomst.

Forskellen fra IBI

Mange forveksler Modelo 210 med IBI. De er IKKE det samme:

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

• Kommunal ejendomsskat
• Betales af ALLE ejere (resident og ikke-resident)
• Baseret på katastralværdi
• Typisk 150-600 EUR/år
• Faktureres direkte af kommunen

Modelo 210 (IRNR - Impuesto sobre la Renta de No Residentes)

• Statslig ikke-resident indkomstskat
• Betales kun af IKKE-RESIDENTER
• Baseret på imputeret indkomst af ejendommen
• Typisk 200-400 EUR/år
• Skal selvangives af ejer

Du skal betale begge hvis du er ikke-resident ejer:

• IBI til kommunen
• Modelo 210 til staten

Beregning af Skatten

Modelo 210 beregnes baseret på en imputeret indkomst (fiktiv lejeindtægt), også selvom du ikke udlejer ejendommen.

Formel for privat brug (ikke udlejet):

1. Find katastralværdien

• Fremgår af IBI-regningen
• Eller slå op på sede electrónica del catastro (online)

2. Beregn imputeret indkomst:

Hvis katastralværdien er revideret efter 1994:

• Imputeret indkomst = Katastralværdi × 1,1%

Hvis katastralværdien IKKE er revideret efter 1994:

• Imputeret indkomst = Katastralværdi × 2%

(De fleste områder har reviderede værdier, så 1,1% er almindeligst)

3. Beregn skatten:

EU-borgere (inkl. danskere):

• Skat = Imputeret indkomst × 19%

Ikke-EU borgere:

• Skat = Imputeret indkomst × 24%

Samlet formel for danske ikke-residenter:

Skat = Katastralværdi × 1,1% × 19%

Eksempelberegning

Situation:

• Dansk sommerhus-ejer (ikke-resident)
• Ejendom i Málaga
• Katastralværdi: 120.000 EUR (revideret efter 1994)
• Ejendommen bruges privat (ikke udlejet)

Beregning:

1. Katastralværdi: 120.000 EUR
2. Imputeret indkomst: 120.000 × 1,1% = 1.320 EUR
3. Skat (19%): 1.320 × 19% = 250,80 EUR/år

Alternativ med højere værdi:

• Katastralværdi: 250.000 EUR
• Imputeret indkomst: 250.000 × 1,1% = 2.750 EUR
• Skat (19%): 2.750 × 19% = 522,50 EUR/år

Bemærk: Dette er en relativt beskeden årlig skat - typisk 200-600 EUR for normale ferieboliger.

Sammenligning med IBI:

Samme ejendom (katastral 120.000 EUR):

• IBI (ca. 0,5%): 600 EUR/år
• Modelo 210: 251 EUR/år
• Total årlige skatter: 851 EUR

Frister og Betaling

Årlig indberetning

Modelo 210 skal indberettes og betales én gang årligt for det foregående år.

Frist: 31. december året efter

Mere specifikt:

• For indkomståret 2023: Frist 31. december 2024
• For indkomståret 2024: Frist 31. december 2025

Praktisk: De fleste indberetter i januar-marts, selvom fristen først er i december.

Betalingsmetoder:

1. Digital indberetning (anbefales):

• Via Agencia Tributaria's hjemmeside
• Kræver certificado digital eller Cl@ve PIN
• Udfyld formular, generer betalingskvittering
• Betal via europæisk bankoverførsel eller spansk konto

2. Via bank i Spanien:

• Nogle banker hjælper med udfyldning og betaling
• Kræver at du har konto i banken
• Serviceopkostning: 30-50 EUR

3. Via gestor eller advokat:

• De fleste ikke-residenter bruger en gestor
• Årlig service: 80-150 EUR
• Inkluderer udfyldning og betaling
• Sikrer korrekt indberetning

Anbefaling: Hvis du ikke har spansk bankkonto eller certificado digital, er en gestor den nemmeste løsning.

Udlejer Du Din Bolig?

Hvis du udlejer din spanske ejendom, ændrer beskatningen sig markant.

Lejeindtægter skal indberettes

I stedet for imputeret indkomst skal du indberette faktiske lejeindtægter:

Bruttoindtægt: Alle modtagne lejebetalinger

Fradrag (kun for EU-borgere):

Som dansker (EU-borger) har du ret til at fratrække driftsudgifter:

• Vedligeholdelse og reparationer
• Forsikringer
• Ejendomsskatter (IBI)
• Fællesudgifter (comunidad)
• Forsyninger (hvis du betaler dem)
• Afskrivning: 3% af ejendommens værdi årligt

Ikke-EU borgere: Kan IKKE fratrække udgifter (beskattes af brutto)

Beskatning:

• Nettoindkomst × 19% (EU-borgere)
• Bruttoindkomst × 24% (ikke-EU borgere)

Eksempel:

Dansker udlejer sin Costa del Sol lejlighed:

• Lejeindtægter: 18.000 EUR/år
• Udgifter:
  • IBI: 600 EUR
  • Fællesudgifter: 1.200 EUR
  • Forsikring: 400 EUR
  • Vedligeholdelse: 1.500 EUR
  • Afskrivning: 3.000 EUR
  • Total udgifter: 6.700 EUR
• Nettoindkomst: 18.000 - 6.700 = 11.300 EUR
• Skat (19%): 2.147 EUR

Hvis samme person var ikke-EU borger:

• Bruttoindtægter: 18.000 EUR
• Ingen fradrag
• Skat (24%): 4.320 EUR

Forskellen er betydelig.

Kvartalsvis indberetning

Hvis du udlejer, skal du indberette kvartalsvist:

| Kvartal | Periode | Deadline | |---------|---------|----------| | Q1 | Jan-Mar | 20. april | | Q2 | Apr-Jun | 20. juli | | Q3 | Jul-Sep | 20. oktober | | Q4 | Oct-Dec | 20. januar (året efter) |

Hver kvartalsindberetning dækker indkomsten for det kvartal.

Vigtigt: Hvis du udlejer via Airbnb eller Booking.com, er platformen forpligtet til at rapportere dine indtægter til myndighederne. Manglende indberetning opdages derfor næsten altid.

IBI vs. Modelo 210 - Hvad er Forskellen?

Lad os tydeliggøre forskellen mellem disse to skatter:

Tabel: Sammenligning

| Aspekt | IBI | Modelo 210 | |--------|-----|------------| | Fuld navn | Impuesto sobre Bienes Inmuebles | Impuesto sobre la Renta de No Residentes | | Type skat | Ejendomsskat (formue) | Indkomstskat (imputeret eller faktisk) | | Hvem betaler | ALLE ejere (resident + ikke-resident) | Kun IKKE-RESIDENTER | | Myndighed | Kommunal (Ayuntamiento) | Statslig (Agencia Tributaria) | | Grundlag | Katastralværdi | Imputeret indkomst (1,1% af katastral) | | Sats | 0,4-1,1% af katastral | 19% af imputeret indkomst | | Typisk beløb | 200-800 EUR/år | 200-500 EUR/år | | Opkrævning | Kommunen sender regning | Ejeren skal selvangive | | Frist | Varierer (typisk sep-okt) | 31. december året efter | | Konsekvens ved ikke-betaling | Pant i ejendom, gebyrer | Bøder, renter, pant i ejendom |

IBI = Kommunal Ejendomsskat (Alle Betaler)

Hvad er IBI?

IBI er den spanske version af ejendomsskat. Alle ejendomsejere betaler den - både residenter og ikke-residenter.

Beregning:

• Katastralværdi × 0,4-1,1% (afhænger af kommune)
• Typisk 0,4-0,5% i landdistrikter
• Typisk 0,6-1,1% i byer og kystområder

Eksempel:

• Ejendom i Marbella
• Katastralværdi: 150.000 EUR
• Kommunal sats: 0,6%
• IBI: 900 EUR/år

Betaling:

• Kommunen sender regning (normalt sep-nov)
• Kan betales via direkte debitering
• Rabat (ofte 5%) ved betaling før frist

Vigtigt: IBI er den skat der altid kommer, uanset din status. Den er nemt at betale fordi kommunen sender regningen.

Modelo 210 = Statslig Ikke-Resident Skat

Hvad er Modelo 210?

Modelo 210 er en indkomstskat på den "imputerede indkomst" af at eje en ejendom i Spanien som ikke-resident.

Logikken:

• Hvis du ejede ejendommen i Danmark og boede der, ville du betale indkomstskat
• Spanien mener at ejerskab af ejendom giver en "værdi" (imputeret indkomst)
• Derfor skal du som ikke-resident betale skat af denne værdi

Beregning:

• Katastralværdi × 1,1% = Imputeret indkomst
• Imputeret indkomst × 19% = Skat

Samme eksempel:

• Katastralværdi: 150.000 EUR
• Imputeret indkomst: 1.650 EUR
• Modelo 210: 313,50 EUR/år

Betaling:

• Du skal selv indberette og betale
• Intet kommer automatisk
• Mange glemmer dette og får bøder

Begge Skal Betales

Som ikke-resident ejer betaler du BÅDE IBI og Modelo 210:

Total årlig skat:

• IBI: 900 EUR
• Modelo 210: 313 EUR
• Total: 1.213 EUR/år

Plus eventuelt:

• Fællesudgifter (comunidad): 600-1.500 EUR/år
• Forsikring: 300-500 EUR/år
• Total årlige omkostninger: 2.000-3.200 EUR/år

Dette er vigtigt at budgettere med ved køb af spansk feriebolig.

Hvad Sker Der Hvis Du Ikke Indberetter?

Manglende eller forkert indberetning af Modelo 720 eller 210 kan få alvorlige konsekvenser.

Modelo 720 - Bøder og Konsekvenser

Nye bøder (efter EU-dom 2022):

Manglende indberetning:

• 100 EUR per uoplyst data
• Minimum 1.500 EUR
• Maksimum 2% af aktivernes værdi eller 20.000 EUR (det højeste)

Forsinket indberetning:

• Samme som manglende
• Men kan reduceres ved frivillig selvrettelse

Urigtige oplysninger:

• 250 EUR per fejl
• Minimum 1.500 EUR

Eksempel:

Du har en dansk bankkonto på 100.000 EUR og en ejendom i Danmark til 300.000 EUR, som du ikke har indberettet.

• To kategorier ikke-indberettet (2 data-punkter)
• Minimum bøde: 1.500 EUR
• Alternativt: 2% af 400.000 EUR = 8.000 EUR
• Faktisk bøde: 8.000 EUR (det højeste)

Før EU-dommen var sanktionen:

• Minimum 10.000 EUR
• Plus 150% af aktivernes værdi = 600.000 EUR
• Total: 610.000 EUR (helt vanvittigt)

Selvom bøderne er reduceret, er de stadig betydelige.

Renter:

Udover bøder kan der pålægges renter på den skat, myndighederne vurderer skulle være betalt af ikke-rapporterede indtægter fra aktiverne.

Modelo 210 - Bøder og Konsekvenser

Manglende indberetning:

Hvis du ikke har indberettet Modelo 210 i flere år:

Bøder:

• Manglende indberetning: 50% af den skyldige skat (kan reduceres til 25% ved frivillig selvrettelse)
• Forsinket indberetning: 5-20% afhængigt af forsinkelse

Renter:

• Daglige renter fra forfaldsdato
• Rentesats: Typisk 3-4% årligt

Eksempel:

Du har ikke indberettet Modelo 210 i 3 år:

• Årlig skat: 300 EUR
• Samlet skyldig skat: 900 EUR
• Bøde (50%): 450 EUR
• Renter (3 år, ca. 4%/år): ca. 110 EUR
• Total: 1.460 EUR

Pant i ejendom:

Hvis du ikke betaler:

• Skattemyndighederne kan lægge pant i ejendommen
• Ved salg tilbageholdes skyldig skat + bøder + renter
• Dette kan give ubehagelige overraskelser ved salg

Praktisk: Mange ikke-residenter opdager først deres manglende indberetninger når de sælger ejendommen, og notaren tjekker om der er skattegæld.

Forældelsesfrister

Modelo 720:

• Efter EU-dommen: 4 år (som normal indkomstskat)
• Betyder at skat og bøder forældes efter 4 år

Modelo 210:

• 4 år fra fristen for indberetning
• Hvis du ikke indberettede for 2018 (frist 31.12.2019), forældes det 31.12.2023

Vigtigt: Selvom der er forældelse, anbefales det stærkt at rette frivilligt op på manglende indberetninger. Bøderne reduceres betydeligt ved frivillig selvrettelse.

Mulighed for Eftergivelse

I visse tilfælde kan bøder reduceres eller eftergives:

Frivillig selvrettelse:

• Hvis du selv retter op før myndighederne opdager det
• Bøder kan reduceres med 25-50%

Force majeure:

• Hvis der er særlige omstændigheder (sygdom, naturkatastrofe osv.)
• Kræver dokumentation

Første gang fejl:

• Nogle gange gives mildhed ved første gang fejl
• Ikke en ret, men kan søges

Praktisk fremgangsmåde hvis du har glemt at indberette:

1. Kontakt en spansk advokat eller gestor
2. Lav frivillig selvrettelse (declaración complementaria)
3. Betal skyldig skat + reduceret bøde + renter
4. Dokumentér for fremtiden

Jo før du retter op, des mindre bliver de samlede omkostninger.

Trin-for-Trin: Sådan Indberetter Du

Lad os gennemgå den praktiske proces for at indberette begge modelos.

Modelo 720 - Praktisk Guide

Trin 1: Indsaml dokumentation

For hver aktivkategori skal du have:

Bankkonti:

• Kontoudtog for hele året
• Højeste saldo i årets løb
• Saldo pr. 31. december
• Banknavn, adresse, kontonummer (IBAN)

Værdipapirer:

• Depot-oversigt pr. 31. december
• Institution navn og adresse
• Detaljeret liste over beholdninger

Fast ejendom:

• Købskontrakt eller skøde
• Seneste offentlige vurdering (ejendomsvurdering)
• Adresse og grundbogsdata

Trin 2: Beregn om du skal indberette

For hver kategori:

• Overstiger værdien 50.000 EUR? Ja → Skal indberettes
• Er værdien steget med over 20.000 EUR siden sidste indberetning? Ja → Skal indberettes

Trin 3: Få certificado digital

Hvis du ikke har:

• Ansøg via FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre)
• Kræver personligt fremmøde
• Alternativt: Brug Cl@ve PIN (video-identifikation)
• Eller ansæt gestor med certificado

Trin 4: Udfyld formular online

Log ind på Agencia Tributaria:

• Vælg "Modelo 720"
• Udfyld personlige data (NIE, navn, adresse)
• Vælg relevante kategorier (konti/værdipapirer/ejendom)
• Indtast alle oplysninger for hver aktiv
• Gennemgå og bekræft

Trin 5: Indsend inden 31. marts

• Generer bekræftelse (justificante)
• Gem bekræftelsen sikkert
• Hvis fejl opdages senere: Indgiv rettelse (complementaria)

Praktisk anbefaling:

De fleste danskere finder det nemmest at bruge en gestor:

• Du sender dokumentation (kontoudtog, ejendomspapirer)
• Gestor udfylder og indsender
• Du modtager bekræftelse
• Omkostning: 150-400 EUR/år (afhænger af kompleksitet)

Modelo 210 - Praktisk Guide

Trin 1: Find din katastralværdi

• Tjek din IBI-regning (fremgår nederst)
• Eller slå op på https://www.sedecatastro.gob.es
• Indtast ejendommens adresse
• Notér katastralværdi (valor catastral)

Trin 2: Beregn skatten

For privat brug (ikke udlejet):

1. Katastralværdi × 1,1% = Imputeret indkomst
2. Imputeret indkomst × 19% = Skat

For udlejning:

1. Lejeindtægter - Fradragsberettigede udgifter = Nettoindkomst
2. Nettoindkomst × 19% = Skat

Trin 3: Udfyld formular

Digital metode (kræver certificado digital):

1. Log ind på Agencia Tributaria
2. Vælg "Modelo 210"
3. Vælg "Imputación de rentas inmobiliarias" (for privat brug) eller "Rentas obtenidas sin establecimiento permanente" (for udlejning)
4. Indtast ejendommens data (reference catastral, adresse)
5. Indtast beregnet indkomst
6. Generer betalingsdokument (modelo 210 justificante)

Via gestor:

• Send katastralværdi og eventuelle lejeindtægter
• Gestor udfylder og genererer betalingsdokument
• Omkostning: 80-150 EUR/år

Trin 4: Betal skatten

• Betal via europæisk bankoverførsel
• Eller via spansk bankkonto
• Betalingsinformation fremgår af justificante
• Deadline: 31. december året efter

Trin 5: Gem dokumentation

• Gem betalt modelo 210 i 4 år minimum
• Ved salg af ejendom skal du fremvise kvitteringer for betalte Modelo 210 for de seneste år

Hvornår Bør Du Bruge en Rådgiver?

Selvom formularerne i teorien kan udfyldes selv, er der mange situationer hvor professionel hjælp er en god investering.

Modelo 720 - Overvej Rådgiver Hvis:

Komplekse formueforhold

• Flere bankkonti i forskellige lande
• Store værdipapirporteføljer
• Pensionsopsparinger (juridisk gråzone)
• Flere ejendomme

Første gang indberetning

• Sikrer korrekt udfyldelse fra start
• Undgår dyre fejl
• Forståelse af hvad der skal rapporteres

Manglende certificado digital

• Svært at få som udlænding
• Gestor har allerede

Usikkerhed om pensionsopsparing

• Skal ratepension/livrente indberettes?
• Juridisk uafklaret område
• Professionel rådgivning beskytter dig

Omkostning:

• Første gang: 300-500 EUR (mere arbejde)
• Efterfølgende: 150-300 EUR/år
• Hvis ingen ændringer: Kan være gratis (kun betaler hvis ny indberetning)

Modelo 210 - Overvej Rådgiver Hvis:

Udlejning af ejendom

• Beregning af fradrag
• Kvartalsvis indberetning (4 gange/år)
• Dokumentation af udgifter
• Mere komplekst end privat brug

Flere ejendomme

• Hver ejendom skal indberettes separat
• Samlet oversigt nødvendig

Manglende spansk bankkonto

• Betaling kan være besværligt
• Gestor kan betale for dig

Har glemt at indberette i tidligere år

• Frivillig selvrettelse kræver korrekt håndtering
• Reducerer bøder
• Professionel kan forhandle med myndigheder

Omkostning:

• Privat brug, én ejendom: 80-150 EUR/år
• Udlejning, én ejendom: 200-400 EUR/år (inkl. kvartalsindberetninger)
• Flere ejendomme: 100-150 EUR per ekstra ejendom

Find en God Rådgiver

Hvad skal du kigge efter:

Erfaring med udenlandske klienter:

• Specifikt danskere eller skandinaver
• Forstår både dansk og spansk skattesystem
• Kan kommunikere på engelsk eller dansk

Specialisering i ikke-residenter:

• Modelo 210 og 720 erfaring
• Kender problemstillinger for ferieboligs-ejere

Transparente priser:

• Klar prisliste
• Ingen skjulte gebyrer

Digital kommunikation:

• Email og video-møder
• Kan arbejde på afstand

Referencer:

• Anbefalinger fra andre danskere
• Medlem af professionel organisation (Colegio de Gestores)

Find rådgiver:

• Spørg i danske Facebook-grupper for Spanien-beboere
• Kontakt dansk-spanske foreninger
• Bed din ejendomsmægler om anbefaling
• Kontakt os hos Buxton Gefke Law - vi har et netværk af pålidelige gestorer

Ofte Stillede Spørgsmål

Skal jeg indberette Modelo 720 hvis jeg har under 50.000 EUR?

Nej. Grænsen på 50.000 EUR gælder per kategori:

• Bankkonti under 50.000 EUR i alt: Skal ikke indberettes
• Værdipapirer under 50.000 EUR i alt: Skal ikke indberettes
• Fast ejendom under 50.000 EUR i alt: Skal ikke indberettes

Men pas på:

• Hvis bankkonto har været over 50.000 EUR på noget tidspunkt i året (selv én dag), skal den indberettes
• Tærsklen vurderes på den højeste værdi, ikke kun ultimo-saldoen

Eksempel:

• Bankkonto højeste saldo: 52.000 EUR (i april)
• Saldo 31. december: 38.000 EUR
• Skal indberettes (højeste saldo var over 50.000 EUR)

Kan jeg indberette Modelo 720 og 210 selv?

Teoretisk ja, men i praksis anbefales professionel hjælp af flere grunde:

Modelo 720:

• Kræver certificado digital (svært at få)
• Kompleks formular på spansk
• Juridiske gråzoner (pension)
• Høje bøder ved fejl

Modelo 210:

• Lettere end 720
• Kan udfyldes online uden certificado (via Cl@ve PIN)
• Hvis kun privat brug: Relativt simpel beregning
• Ved udlejning: Mere komplekst

Anbefaling:

• Modelo 720: Brug professionel (risiko/beløb-forholdet favoriserer dette)
• Modelo 210 privat brug: Kan prøves selv, eller brug gestor for 80-150 EUR
• Modelo 210 udlejning: Brug professionel

Hvad hvis jeg glemte at indberette i tidligere år?

Du har tre muligheder:

1. Frivillig selvrettelse (anbefales):

• Indsend manglende Modelo 720/210 via "declaración complementaria"
• Betal skyldig skat + reduceret bøde + renter
• Bøde reduceres med 25-50% ved frivillig rettelse
• Søg hjælp fra gestor/advokat

2. Vent og håb:

• Risiko for at myndighederne opdager det
• Højere bøder
• Muligt pant i ejendom
• Frarådes stærkt

3. Ignorer det:

• Efter 4 år forældes kravet (efter EU-dom)
• Men risikoen i mellemtiden er høj
• Ved Modelo 210: Vil opdages ved salg af ejendom
• Frarådes stærkt

Praktisk fremgangsmåde:

1. Kontakt spansk advokat/gestor
2. Beregn skyldig skat for de manglende år
3. Indsend frivillige rettelser for hvert år
4. Betal skat + reduceret bøde + renter
5. Fremadrettet: Indberet til tiden

Omkostning ved eksempel:

Manglende Modelo 210 i 3 år:

• Skyldig skat: 300 EUR/år × 3 = 900 EUR
• Reduceret bøde (25%): 225 EUR
• Renter: ca. 110 EUR
• Gestor honorar: 300 EUR (for rettelse)
• Total: ca. 1.535 EUR

Dette er betydeligt mindre end at vente til myndighederne opdager det.

Er Modelo 720 lovligt efter EU-dommen?

Ja, Modelo 720 eksisterer stadig og indberetningspligten består.

Hvad EU-dommen ændrede:

1. Sanktionerne blev reduceret:

• Fra 150% af aktivværdi til maks 2% eller 20.000 EUR
• Stadig betydeligt, men ikke absurd

2. Forældelse:

• Fra ubegrænset til 4 år (normal forældelse)

3. Indberetningspligt:

• Består uændret
• Du skal stadig indberette

Status i dag (2024):

• Modelo 720 er gyldig lov
• Indberetningspligt består
• Sanktioner er reduceret men stadig reelle
• Juridiske udfordringer pågår stadig

Praktisk konsekvens:

• Du skal indberette
• Risikoen er lavere end før
• Men stadig betydelig nok til at overholde reglerne

Hvad sker der ved salg af ejendom?

Ved salg af spansk ejendom som ikke-resident skal flere ting ske:

Modelo 210:

• Notaren vil tjekke om du har betalt Modelo 210 for de seneste år
• Manglende betalinger skal indfries før salg
• Kan forsinke eller blokere salg

3% tilbageholdelse:

• Køber skal tilbageholde 3% af salgsprisen
• Indbetales til skattemyndighederne
• Som sikkerhed for din kapitalgevinstskat

Kapitalgevinstskat:

• Skal betales af gevinsten (salgspris - købspris - omkostninger)
• Sats: 19-23% (progressiv)
• Indberettes via Modelo 210 inden 3 måneder efter salg

Kommunal plusvalía (kapitalgevinstskat):

• Kommunal skat på jordens værdistigning
• Betales af sælger
• Beregnes af kommunen

IBI:

• Skal være betalt ajour
• Notaren tjekker dette

Praktisk:

1. Sørg for alle Modelo 210 er betalt før salg påbegyndes
2. Indhent plusvalía-beregning fra kommunen
3. Efter salg: Indberet kapitalgevinst via Modelo 210
4. Ansøg om refusion af de tilbageholdte 3% hvis kapitalgevinstskatten er lavere

Eksempel:

Salg af ejendom:

• Salgspris: 300.000 EUR
• Købspris (2015): 200.000 EUR
• Omkostninger ved køb/salg: 25.000 EUR
• Gevinst: 75.000 EUR
• Kapitalgevinstskat (19%): 14.250 EUR
• Tilbageholdt ved salg (3%): 9.000 EUR
• Du skal betale ekstra: 5.250 EUR

Skal jeg betale IBI og Modelo 210 hvis ejendommen er til salg?

Ja. Begge skatter betales af ejeren, uanset om ejendommen er til salg eller ej.

IBI:

• Betales af den der er ejer pr. 1. januar
• Hvis du sælger i marts: Du betaler alligevel IBI for hele året
• Nogle købskontrakter foreskriver pro rata fordeling med køber

Modelo 210:

• Betales af ejeren for det/de år vedkommende ejede ejendommen
• Hvis du sælger i juni: Skal du betale Modelo 210 for hele året (indberettes i dec året efter)
• Kan pro rata forhandles med køber, men er ikke lovkrav

Praktisk:

• Budgetter med fuld IBI og Modelo 210, også i salgsåret
• Forhandl pro rata med køber hvis muligt

Kan jeg få refunderet Modelo 210 hvis ejendommen står tom?

Nej. Modelo 210 er baseret på imputeret indkomst - altså en fiktiv værdi af at eje ejendommen.

Det er ligegyldigt om:

• Ejendommen står tom
• Du aldrig bruger den
• Den er til salg
• Den er under renovering

Logikken: Spanien ser ejerskab af ejendom som en "værdi" i sig selv. Derfor skal du betale skat, selv hvis du ikke bruger eller udlejer den.

Eneste undtagelse:

• Hvis ejendommen er ubeboelig (fuldstændig ruin)
• Kræver dokumentation
• Sjældent godkendt

Strategisk overvejelse: Hvis du ikke bruger ejendommen, overvej:

• Udlejning (giver faktisk indtægt til at dække skatterne)
• Salg (undgå løbende omkostninger)

Konklusion

Modelo 720 og 210 er to forskellige skatter med forskellige formål, men begge er vigtige at forstå og overholde for danskere med tilknytning til Spanien.

Opsummering

Modelo 720:

• For residenter i Spanien
• Indberetter udenlandsk formue over 50.000 EUR
• Frist: 31. marts
• Manglende indberetning: Bøder op til 20.000 EUR
• Anbefaling: Brug professionel hjælp

Modelo 210:

• For ikke-residenter med spansk ejendom
• Årlig skat på imputeret indkomst
• Frist: 31. december året efter
• Typisk 200-500 EUR/år
• Anbefaling: Overvej gestor (80-150 EUR) for sikkerhed

Vigtigste Råd

1. Forstå din status:

• Er du resident eller ikke-resident?
• Bestemmer hvilke skatter der gælder

2. Overhold frister:

• Modelo 720: 31. marts
• Modelo 210: 31. december året efter
• Sæt påmindelser i god tid

3. Brug professionel hjælp:

• Modelo 720: Næsten altid anbefalet
• Modelo 210: Anbefalet ved udlejning eller flere ejendomme
• Omkostning 150-400 EUR/år er en god investering

4. Gem dokumentation:

• I minimum 4 år
• Digital backup i skyen
• Ved salg kan du skulle fremvise år tilbage

5. Ret fejl frivilligt:

• Hvis du har glemt at indberette
• Gør det selv (reducerer bøder)
• Vent ikke til myndighederne opdager det

Sluttelig Bemærkning

Spansk skat kan virke kompleks og bureaukratisk sammenlignet med det danske system. Men med den rette viden og professionel hjælp er det overkommeligt.

Nøglen er:

• Forstå reglerne
• Overheld frister
• Søg hjælp når nødvendigt
• Gem dokumentation

De årlige omkostninger (IBI + Modelo 210 + gestor) for en typisk feriebolig er 1.500-2.500 EUR/år. Budget dette ind fra start, så er der ingen overraskelser.

---

Har du brug for hjælp til Modelo 720 eller 210?

Hos Buxton Gefke Law hjælper vi danskere med:

• Afklaring af hvilke modelos du skal indberette
• Kontakt til pålidelige gestorer i din region
• Juridisk rådgivning om komplekse situationer
• Frivillig selvrettelse ved manglende indberetninger
• Generel skattemæssig rådgivning for Spanien-beboere

Kontakt os for en uforpligtende samtale.

Christian Gefke Spansk Advokat Buxton Gefke Law contact@buxtongefke.es +34 952 000 000