Dødsboskifte i Spanien: Trin-for-Trin Guide for Danske Arvinger

At miste en pårørende er en af livets sværeste prøvelser. Når den afdøde havde ejendom eller andre aktiver i Spanien, tilføjes yderligere juridiske og administrative udfordringer til sorgprocessen. For mange danske arvinger kan dødsboskifte i Spanien virke kompliceret og uoverskueligt, især når man samtidig skal forholde sig til danske regler.

I denne omfattende guide gennemgår vi hele processen trin-for-trin, så du ved præcis, hvad der skal gøres, hvornår det skal gøres, og hvilke dokumenter du skal bruge. Den vigtigste information du skal kende er den kritiske 6-måneders frist - men mere om det senere.

Uanset om du er arving efter en pensionist, der boede i Spanien, eller om den afdøde blot ejede en feriebolig på Costa del Sol, skal du igennem den spanske arveproces. Lad os guide dig gennem det hele.

Vigtigste Forskel: Spanien vs. Danmark

Den største overraskelse for de fleste danske arvinger er, at dødsboskiftet i Spanien IKKE starter automatisk. I Danmark er vi vant til, at kommunen eller skifteretten automatisk igangsætter processen efter et dødsfald. I Spanien ligger ansvaret derimod fuldt ud hos arvingerne selv.

Det betyder konkret, at hvis arvingerne ikke handler, sker der ingenting. Ejendommen forbliver registreret i den afdødes navn, bankkonti forbliver spærrede, og der løber både frister og renter. Dette kan få alvorlige økonomiske konsekvenser.

En anden væsentlig forskel er, at det spanske system ikke kender til offentligt skifte på samme måde som i Danmark. Hele processen foregår mellem arvingerne, notaren og skattemyndighederne - uden at en domstol er involveret, medmindre der er uenighed mellem arvingerne.

Endelig er der forskel på selve arverettens indhold. Mens dansk arveret giver ægtefællen en stærk position, har børnene under spansk ret krav på to tredjedele af arven (legitima). Dette kan dog ændres ved at vælge dansk lov i et testamente - mere om dette senere.

Den Kritiske 6-Måneders Frist

Den absolut vigtigste frist i hele arveprocessen er de 6 måneder fra dødsdatoen til at betale arveafgiften (Impuesto de Sucesiones y Donaciones). Denne frist er ikke vejledende - den er absolut, og overskridelse medfører automatiske økonomiske sanktioner.

Hvorfor Fristen er Vigtig

Hvis arveafgiften ikke betales inden 6 måneder, sker der tre ting:

1. Rentetillæg: Der påløber daglige renter på den skyldige arveafgift fra fristens udløb
2. Bøde: Der pålægges en procentuel bøde, der kan udgøre 5-20% af arveafgiften afhængigt af forsinkelsen
3. Voksende økonomisk byrde: Jo længere man venter, des dyrere bliver det

For en arv på eksempelvis 300.000 euro med en arveafgift på 30.000 euro kan en forsinkelse på blot 3 måneder medføre ekstra omkostninger på 2.000-5.000 euro.

Hvornår Starter Fristen?

Fristen løber fra den eksakte dødsdato, ikke fra det tidspunkt, hvor arvingerne får kendskab til dødsfaldet. Dette kan være problematisk, hvis arvingerne opholder sig i Danmark og ikke straks får besked.

Dokumentation af dødsfaldsdatoen sker ved:

• Spansk dødsattest (certificado de defunción), hvis dødsfaldet skete i Spanien
• Internationalt anerkendt dansk dødsattest med apostille, hvis dødsfaldet skete i Danmark

Mulighed for Forlængelse

Der er mulighed for at søge om forlængelse af 6-måneders fristen med yderligere 6 måneder. Denne ansøgning skal indgives INDEN de første 6 måneder er udløbet, og der skal være saglige grunde til forlængelsen, såsom:

• Komplekse familieforhold der kræver yderligere afklaring
• Juridiske tvister mellem arvinger
• Værdiansættelse af særligt komplicerede aktiver
• Arvinger bosiddende i udlandet med behov for dokumentindsamling

Ansøgningen indgives til den regionale skattemyndighed (Agencia Tributaria) og koster typisk et mindre gebyr. Selvom forlængelse gives, begynder rentetilskrivningen allerede efter de første 6 måneder - men bøden kan undgås.

Trin-for-Trin: Dødsboskifte i Spanien

Processen for dødsboskifte i Spanien kan virke uoverskuelig, men ved at følge disse syv trin systematisk, sikrer du en problemfri afvikling.

Trin 1: Indhent Nødvendige Dokumenter fra Danmark

Hvis den afdøde var dansk statsborger eller boede i Danmark, skal du have en række dokumenter fra Danmark, som skal bruges i Spanien.

Dødsattest (international udgave)

• Bestilles hos Digitaliseringsstyrelsen eller den kommune, hvor dødsfaldet blev registreret
• Skal være den internationale udgave med flersprogs-format
• Pris: ca. 100-150 kr.

Skifteretsattest

• Udstedes af skifteretten og viser, hvem der er arvinger
• Kræves kun hvis der verserer et egentligt dødsboskifte i Danmark
• Kan ofte erstattes af "erklæring om arveret" udstedt af en dansk advokat

Testamente

• Både dansk og spansk testamente, hvis begge eksisterer
• Original eller bekræftet kopi

Apostille-stempel

• Alle danske dokumenter skal have apostille for at være gyldige i Spanien
• Apostille fås hos Civilstyrelsen i Danmark
• Kan bestilles online, men behandlingstid er typisk 5-10 hverdage
• Pris: 125 kr. per dokument

Autoriseret oversættelse

• Alle dokumenter skal oversættes til spansk af en autoriseret translatør (traductor jurado)
• Kan ske i enten Danmark eller Spanien
• Pris: typisk 30-50 euro per side

Vigtig note: Start processen med at indhente disse dokumenter så hurtigt som muligt. Apostille og oversættelse kan tage 2-4 uger, og med den stramme 6-måneders frist er der ingen tid at spilde.

Trin 2: Undersøg Om Der Findes Spansk Testamente

Før arvefordelingen kan fastlægges, skal det afklares, om den afdøde havde et spansk testamente. Dette undersøges ved at indhente en attest fra:

Registro General de Actos de Última Voluntad (Det Centrale Testamentsregister)

Dette register har oplysninger om alle testamenter oprettet i Spanien. En attest herfra viser:

• Om der findes et spansk testamente
• Hvilken notar testamentet blev oprettet hos
• Dato for testamentets oprettelse

Attesten kan bestilles online eller ved personligt fremmøde. Du skal bruge:

• Dødsattest
• Ansøgers ID (passet)
• Gebyr på ca. 4 euro

Behandlingstid er normalt 5-10 hverdage.

Hvorfor spansk testamente er vigtigt

Et spansk testamente forenkler processen markant, fordi:

• Det er skrevet på spansk og derfor direkte anvendeligt
• Det kan indeholde lovvalg (valg af dansk arveret)
• Det kan udpege bobestyrer
• Det accelererer hele processen, da notaren kender dokumentets format

Hvis der ikke findes et spansk testamente, skal det danske testamente bruges. Dette kræver oversættelse og apostille og kan forlænge processen med flere uger.

Trin 3: Indhent NIE-Nummer til Arvinger

Alle arvinger skal have et spansk skatteidentifikationsnummer (NIE - Número de Identificación de Extranjero), uanset om de er bosiddende i Spanien eller ej. Uden NIE kan arvingerne ikke:

• Underskrive hos notaren
• Betale arveafgift
• Få tinglyst skødet i deres navne
• Sælge ejendommen senere

Ansøgningsproces

NIE kan ansøges på tre måder:

1. Personligt i Spanien: Ved politistation med udlændinge-kontor (Oficina de Extranjeros)
2. Via spansk konsulat i Danmark: Ved den spanske ambassade i København
3. Ved fuldmagt: En repræsentant i Spanien kan ansøge på dine vegne

Nødvendige dokumenter:

• Passet (original og kopi)
• Ansøgningsformular (EX-15)
• Dokumentation for hvorfor NIE er nødvendigt (dødsdokumenter, skifteretsattest)
• Gebyr: ca. 10-15 euro

Tidsramme:

• I Spanien: Ofte samme dag eller inden for få dage
• Via konsulat: 2-6 uger
• Ved fuldmagt: 1-3 uger

Vigtig anbefaling: Ansøg om NIE så tidligt som muligt, helst inden for den første måned efter dødsfaldet. Hvis der er flere arvinger bosiddende i Danmark, kan NIE-ansøgning via konsulatet blive en flaskehals.

Trin 4: Værdifastsættelse af Aktiver

For at kunne beregne arveafgiften skal alle aktiver værdiansættes. Dette er et kritisk trin, da skattemyndighederne kan anfægte en for lav værdiansættelse.

Ejendomsvurdering

For fast ejendom skal følgende værdi bruges:

• Den højeste af følgende tre værdier:
  1. Skødet købspris (hvis købt inden for seneste år)
  2. Katastralværdien (valor catastral) multipliceret med en regional koefficient (typisk 1,5-2,0)
  3. Markedsværdien (valor de mercado)

I praksis bruges næsten altid markedsværdien. Denne kan dokumenteres ved:

• Professionel vurdering (tasación) fra autoriseret vurderingsmand
• Sammenlignelige salgspriser i området
• Bankens vurdering (hvis relevant)

Vigtig advarsel: Nogle arvinger fristes til at angive en lav værdi for at reducere arveafgiften. Dette er højst risikabelt, da skattemyndighederne har vidtgående beføjelser til at anfægte værdiansættelsen og pålægge bøder.

Bankkonti og værdipapirer

Alle bankkonti skal spærres ved dødsfaldet. Banken vil udstede en attest med:

• Saldo på dødsfaldsdatoen
• Eventuelle værdipapirer, aktier eller obligationer
• Eventuel gæld

Andre aktiver:

• Biler: Markedsværdi eller vurdering
• Smykker og værdigenstande: Vurdering
• Indbo: Typisk skønsværdi (ofte et standardbeløb på 3.000-5.000 euro)

Trin 5: Beregning og Betaling af Arveafgift

Arveafgiften i Spanien (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) varierer dramatisk afhængigt af, hvilken region ejendommen ligger i, og hvilken relation arvingen har til afdøde.

Regionale forskelle i Spanien

Spanien har uddelegeret arveafgiften til de 17 autonome regioner, hvilket betyder markante forskelle:

• Andalusien: Op til 99% fradrag for nære slægtninge ved arv under 1 mio. euro
• Valencia: 50-75% fradrag for børn og ægtefælle
• Madrid: 99% fradrag for nærmeste familie
• Catalonien: 99% fradrag ved arv under 100.000 euro per barn
• Balearerne: Moderate fradrag, effektiv sats 1-7%
• Murcia: Meget høje satser, op til 36,5%

Fradrag og bundgrænser

De fleste regioner giver betydelige fradrag til nære familiemedlemmer:

• Ægtefælle: Typisk 15.957-100.000 euro i fradrag
• Børn: Typisk 15.957-100.000 euro per barn
• Forældre: Tilsvarende børn
• Søskende: Lavere fradrag
• Fjernere slægtninge: Minimale eller ingen fradrag

Beregningseksempel - Andalusien

Arv: Ejendom til 300.000 euro Arving: Datter bosiddende i Danmark Fradrag: 99% (Andalusien)

1. Arvens værdi: 300.000 euro
2. Personligt fradrag: 15.957 euro
3. Skattepligtigt beløb: 284.043 euro
4. Beregnet skat før fradrag: ca. 57.000 euro (progressiv skala)
5. Regional reduktion: 99%
6. Faktisk skat: ca. 570 euro

Beregningseksempel - Balearerne

Samme arv og arving:

1. Arvens værdi: 300.000 euro
2. Personligt fradrag: 25.000 euro
3. Skattepligtigt beløb: 275.000 euro
4. Beregnet skat før fradrag: ca. 55.000 euro
5. Regional reduktion: 50%
6. Faktisk skat: ca. 27.500 euro

Som eksemplerne viser, kan forskellen være enorm - fra under 1.000 euro til over 25.000 euro for samme arv.

Betalingsproces

Arveafgiften betales til den regionale skattemyndighed ved:

1. Udfyldelse af formular Modelo 650
2. Vedlæggelse af alle dokumenter (dødsattest, testamente, værdiansættelse)
3. Betaling via bank eller online

Når betalingen er gennemført, udstedes en kvittering (modelo 650 justificante de pago), som er afgørende for næste trin.

Trin 6: Underskrivelse hos Notar

Når arveafgiften er betalt, er næste skridt at formalisere arvefordelingen hos en notar (notario). I Spanien har notarer en langt mere central rolle end i Danmark - de er offentlige embedsmænd, der sikrer lovligheden af transaktioner.

Arveskøde (Escritura de Aceptación de Herencia)

Hos notaren underskrives det juridisk bindende arveskøde, som dokumenterer:

• Hvem den afdøde var
• Hvem arvingerne er
• Hvilke aktiver der indgår i boet
• Hvordan aktiverne fordeles
• At arveafgiften er betalt

Hvem skal være til stede?

Alle arvinger skal enten:

• Møde personligt hos notaren med gyldigt ID
• Være repræsenteret ved fuldmagt (poder notarial)

Fuldmagten skal være:

• Udstedt hos en notar (enten i Danmark eller Spanien)
• Hvis udstedt i Danmark: forsynet med apostille og oversat til spansk
• Specifik og give ret til at acceptere arv, underskrive skøde og gennemføre tinglysning

Proces ved notarbesøget

1. Notaren gennemgår alle dokumenter
2. Notaren verificerer arvingernes identitet
3. Arveskødet oplæses højt (ofte en 20-30 minutters oplæsning)
4. Arvingerne underskriver
5. Notaren attesterer dokumentet

Omkostninger

Notaromkostningerne er lovregulerede og afhænger af boets værdi:

• 300.000 euro ejendom: ca. 600-900 euro i notarhonorarer
• Hertil kommer kopier og udskrifter: 100-200 euro

Sprogbarrierer

Selvom dokumentet er på spansk, har notaren pligt til at sikre, at du forstår, hvad du underskriver. Du har ret til:

• At medbringe tolk
• At få dokumentet oversat på forhånd
• At stille spørgsmål og få afklaring

De fleste notarer i kystområderne har erfaring med udenlandske klienter og taler engelsk. Alligevel anbefales det stærkt at have en juridisk rådgiver til stede.

Trin 7: Tinglysning og Registrering

Det sidste trin er at få arveskødet tinglyst i ejendomsregistret (Registro de la Propiedad), så ejendommen officielt overgår til arvingerne.

Registro de la Propiedad

Tinglysning sker ved, at arveskødet indleveres til det lokale ejendomsregister. Registrator vil:

1. Kontrollere alle dokumenter
2. Verificere at arveafgift er betalt
3. Opdatere ejendommens tingbog
4. Udstede ny ejendomsattest (nota simple) med arvingernes navne

Nødvendige dokumenter:

• Originalarveskøde fra notaren
• Kvittering for betalt arveafgift (Modelo 650)
• Kvittering for betalt tinglysningsafgift (AJD)
• Tidligere ejendomsdokumentation

Tinglysningsafgift (AJD)

Udover notaromkostninger og arveafgift skal der betales tinglysningsafgift (Actos Jurídicos Documentados):

• Satsen varierer mellem regioner: 0,5% - 1,5%
• For en ejendom til 300.000 euro: 1.500-4.500 euro

Denne afgift betales inden tinglysning via Modelo 600.

Tidsramme

Tinglysning tager typisk 2-6 uger afhængigt af registrets arbejdsbyrde. I turistområder med mange transaktioner kan det tage længere.

Ændring af forsyninger, IBI etc.

Når ejerskiftet er tinglyst, skal følgende opdateres:

• IBI (ejendomsskat): Kommunen skal informeres om ejerskifte
• Forsyninger: El, vand, gas skal omdøbes til arvingernes navne
• Ejerforening: Comunidad de propietarios skal have besked
• Forsikringer: Boligforsikring skal opdateres

Mange af disse ændringer kræver en kopi af det tinglyste arveskøde som dokumentation.

Hvilket Lands Arveregler Gælder?

Et af de mest forvirrende spørgsmål for danske arvinger er: Hvilke arveregler gælder egentlig? Den danske, den spanske, eller begge?

EU's Arveretsforordning

Siden 17. august 2015 gælder EU's arveretsforordning (EU 650/2012) i alle EU-lande - med undtagelse af Danmark, Irland og Storbritannien, som har fravalgt forordningen.

Hovedreglen Forordningen fastslår, at arven skal behandles efter loven i det land, hvor afdøde havde sin sædvanlige bopæl på dødstidspunktet.

For eksempel:

• En dansker, der boede permanent i Spanien: Spansk arveret gælder
• En dansker, der boede i Danmark, men ejede feriebolig i Spanien: Dansk arveret gælder

Definition af sædvanlig bopæl

"Sædvanlig bopæl" vurderes konkret og afhænger af:

• Hvor personen boede mest af tiden
• Hvor personens familiære og sociale centrum var
• Hvor personen var skattemæssigt hjemmehørende
• Hvor personen havde sin hovedbeskæftigelse

For pensionister, der tilbragte 6-8 måneder årligt i Spanien, kan afgørelsen være uklar. Her vil myndighederne se på:

• Registrering som resident (empadronamiento)
• Skattemæssig status
• Hvor længe personen havde boet i Spanien

Lovvalg i Testamente

Det afgørende værktøj til at skabe klarhed er lovvalg i testamente.

Danskere kan vælge dansk arveret

Selvom en dansker bor i Spanien og spansk arveret derfor som udgangspunkt ville gælde, kan vedkommende vælge dansk lov ved at indsætte en lovvalgsklausul i testamentet:

"Jeg bestemmer, at dansk ret skal finde anvendelse på hele mit dødsbo i medfør af EU's arveretsforordning artikel 22."

Dette valg gælder for hele boet - både aktiver i Danmark og Spanien.

Hvordan man gør det korrekt

For at lovvalget skal være gyldigt, skal det:

1. Fremgå tydeligt og utvetydigt af testamentet
2. Henvise til dansk ret eller dansk statsborgerret
3. Ideelt set fremgå af både dansk og spansk testamente
4. Være underskrevet og dateret efter EU-forordningens ikrafttræden (17. august 2015)

Vigtigt: Lovvalget afgør kun, hvilke arveregler der bestemmer fordelingen af boet. Det ændrer ikke på:

• Arveafgiftens størrelse (den følger spanske regler)
• Proceduren for skifte (den følger spanske regler)
• Forpligtelsen til at anvende spansk notar

Dansk vs. Spansk Arveret - De Store Forskelle

Der er markante forskelle mellem dansk og spansk arveret, som kan have stor økonomisk betydning for arvingerne.

Sammenligningstabel

| Aspekt | Dansk Arveret | Spansk Arveret | |--------|---------------|----------------| | Ægtefællens tvangsarv | 25% af boet | 0% (kun brugsret) | | Børns tvangsarv | 25% af boet | 66,7% af boet (legitima) | | Fri rådighed | 50% af boet | 33,3% af boet | | Kan ægtefælle arve alt? | Ja, ved testamente | Nej, børn har altid krav på 2/3 | | Arverækkefølge uden testamente | 1) Ægtefælle + børn, 2) Forældre, 3) Søskende | 1) Børn, 2) Forældre, 3) Ægtefælle | | Særeje | Anerkendtes | Anerkendtes (regimes økonomiske) |

Ægtefællens stilling

Dette er den største forskel. Under dansk ret er ægtefællen tvangsarving med krav på minimum 25% og kan via testamente arve hele boet. Under spansk ret har ægtefællen kun krav på brugsret (usufructo) til 1/3 af boet, hvis der er børn.

Brugsret betyder:

• Retten til at bo i ejendommen eller oppebære lejeindtægter
• IKKE ejerskab
• Børnene ejer ejendommen, men kan ikke sælge eller belåne den uden ægtefællens samtykke
• Ved ægtefællens død går brugsretten tilbage til børnene

Dette kan skabe problematiske situationer, hvor den længstlevende ægtefælle ikke selv kan bestemme over familiehjemmet.

Børnenes stilling

Under spansk ret har børnene krav på 2/3 af boet:

• 1/3 fordeles ligeligt mellem alle børn (legitima estricta)
• 1/3 kan fordeles frit mellem børnene (mejora)
• 1/3 er til fri disposition

Dette beskytter børnene mere end dansk ret, men giver mindre fleksibilitet.

Praktisk eksempel

Situation: Dansk pensionistpar bor i Spanien. Manden dør med en boligformue på 600.000 euro. Parret har 2 voksne børn.

Uden testamente (spansk arveret gælder):

• Hustru: Brugsret til 200.000 euro
• Barn 1: Ejendomsret til 200.000 euro
• Barn 2: Ejendomsret til 200.000 euro
• Hustru kan blive boende, men ejer ikke boligen

Med dansk lovvalg i testamente:

• Hustru: Kan arve hele boet (600.000 euro)
• Børn: Arver ved hustruens død eller får tvangsarv nu (75.000 euro hver)
• Hustru ejer boligen fuldt ud

Forskellen i ægtefællens position er enorm og kan være afgørende for den økonomiske tryghed.

Arveafgift i Spanien

Arveafgiften (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) er for mange arvinger den største økonomiske byrde ved arv i Spanien. Systemet er komplekst, fordi afgiften administreres regionalt med store forskelle mellem de 17 autonome regioner.

Nationale Regler vs. Regionale

Nationale grundregler

Den spanske stat har fastsat grundreglerne for arveafgift:

• Progressiv skala fra 7,65% til 34%
• Personlige fradrag afhængigt af slægtskab
• Multiplikationsfaktorer baseret på arvingens formue

Men disse nationale regler er stort set uden betydning, fordi:

Regionerne har overtaget styringen

Hver af de 17 autonome regioner har vedtaget egne regler, der kan:

• Give fradrag op til 99%
• Ændre de progressive satser
• Indføre egne bundgrænser
• Forskelsbehandle residenter vs. ikke-residenter (dette var tilladt indtil 2014, nu er det begrænset)

Nedsættelser og Fradrag

De fleste regioner giver betydelige fradrag baseret på:

Slægtskabsgrad

• Gruppe I (børn under 21 år): Højeste fradrag
• Gruppe II (børn over 21, ægtefælle, forældre): Højt fradrag
• Gruppe III (søskende, onkler, niecer): Moderat fradrag
• Gruppe IV (andre): Minimalt eller intet fradrag

Arvingens bopæl

Indtil en EU-domskendelse i 2014 diskriminerede mange regioner mod ikke-residenter. Nu skal EU-borgere som udgangspunkt have samme fradrag uanset bopæl, men i praksis kan der stadig være forskelle.

Typeaktiv

Mange regioner giver særlige fradrag for:

• Primær bolig: Op til 95-99% fradrag hvis arvingen beholder boligen i minimum 5-10 år
• Familievirksomhed: Betydelige fradrag ved generationsskifte
• Landbrugsjord: Fradrag i landbrugsdistrikter

Eksempelberegning - Detail

Lad os gennemgå en detaljeret beregning for at forstå systemets kompleksitet:

Grundfakta:

• Afdød: Dansk pensionist bosiddende i Málaga, Andalusien
• Arving: Datter, 45 år, bosiddende i København
• Aktiv: Lejlighed i Marbella værdsat til 300.000 euro
• Ingen anden formue

Beregning før regionale fradrag (nationale regler):

1. Arvens bruttoværdi: 300.000 euro

2. Fratrukket begravelsesomkostninger (maks. 7.993 euro): -7.993 euro

3. Nettoardverdi: 292.007 euro

4. Personligt fradrag (Gruppe II): -15.957 euro

5. Skattepligtigt grundlag: 276.050 euro

6. Beregnet skat efter progressiv skala:

   • Første 7.993 euro × 7,65% = 612 euro
   • Næste 7.987 euro × 7,65% = 611 euro
   • Næste 15.980 euro × 8,5% = 1.358 euro
   • Osv. gennem den progressive skala
   • Total beregnet skat: ca. 56.000 euro

7. Multiplikationsfaktor baseret på arvingens eksisterende formue:

   • Hvis arving har formue under 400.000 euro: faktor 1,0
   • Skat efter multiplikation: 56.000 euro

Regionale fradrag (Andalusien):

8. Andalusien giver op til 99% fradrag for Gruppe I og II arvinger ved arv under 1 mio. euro
9. Reduktion: 99%
10. Faktisk skat at betale: ca. 560 euro

Sammenligning med andre regioner:

Samme arv i andre regioner:

| Region | Effektiv skat | Reduktion fra grundsats | |--------|---------------|-------------------------| | Andalusien | 560 euro | 99% | | Madrid | 560 euro | 99% | | Valencia | 14.000 euro | 75% | | Balearerne | 28.000 euro | 50% | | Catalonien | 6.000 euro | 95% (under 100.000 per barn)| | Murcia | 45.000 euro | 20% | | Asturien | 42.000 euro | 25% |

Som tabellen viser, varierer den faktiske skat fra under 1.000 euro til over 45.000 euro for præcis samme arv - udelukkende afhængigt af, hvor ejendommen ligger.

Vigtig pointe for danske arvinger

Regionens regler afhænger af, hvor den afdøde havde bopæl, ikke hvor arvingen bor. Derfor:

• Hvis afdøde var resident i Andalusien: Andalusiens gunstige regler gælder
• Hvis afdøde var ikke-resident i Spanien: De nationale regler gælder (uden regionale fradrag)

Dette betyder, at ikke-residenter der ejer feriebolig i Spanien, men ikke bor der permanent, risikerer at betale væsentlig højere arveafgift, da de ikke får gavn af de regionale fradrag.

Særlige Situationer

Ikke alle dødsboskifter i Spanien følger standardprocessen. Her er tre særlige situationer, der kræver ekstra opmærksomhed:

Afdøde Var Ikke-Resident

Hvis den afdøde boede i Danmark, men ejede en feriebolig i Spanien, opstår der særlige udfordringer:

Arveretsligt

• Dansk arveret gælder som udgangspunkt (sædvanlig bopæl i Danmark)
• Den spanske ejendom skal dog stadig skiftes gennem det spanske system
• Dansk skifteretsattest skal bruges som dokumentation for arvingernes ret

Skattemæssigt

• De gunstige regionale fradrag gælder IKKE for ikke-residenter
• I stedet anvendes de nationale regler med mindre fradrag
• EU-domme har dog krævet ligestilling af EU-borgere, så dette er et juridisk grænseområde
• Effektiv skat kan være 20-35% i stedet for under 1%

Proces

• Alle trin skal stadig gennemføres (notarskøde, arveafgift, tinglysning)
• Dokumentation fra Danmark kræver apostille og oversættelse
• Ofte længere tidsforløb pga. dokumentindsamling

Strategi for ferieboligejere

For danskere der overvejer at købe feriebolig i Spanien, kan det være en overvejelse værd at:

• Etablere skattemæssig residens i Spanien (opholde sig mere end 183 dage årligt)
• Blive empadronado (folkeregistreret) i kommunen
• Herved kvalificere til de gunstige regionale arveafgiftregler

Dette kræver naturligvis en helhedsvurdering af skattekonsekvenserne i både Danmark og Spanien.

Flere Arvinger med Uenighed

Når arvingerne ikke er enige om fordelingen eller håndteringen af boet, kompliceres processen betydeligt.

Typiske uenighedspunkter:

• Nogle arvinger vil beholde ejendommen, andre vil sælge
• Uenighed om værdiansættelse
• Mistanke om at afdøde har begunstiget en arving før døden
• Uklarhed om testamentets gyldighed

Juridiske skridt ved uenighed:

1. Forsøg på mindeligt forlig: Bør altid forsøges først, ofte med juridisk mægling
2. Bobestyrer (contador-partidor): Retten kan udpege en neutral bobestyrer til at forestå fordelingen
3. Retssag (juicio de testamentaría): Sidste udvej hvor retten træffer afgørelse

Vigtig pointe om fristen

Selv ved uenighed løber 6-måneders fristen for arveafgift. Det er derfor afgørende at:

• Ansøge om forlængelse inden fristens udløb
• Dokumentere at der verserer en uenighed
• Betale arveafgiften baseret på et skøn, så fristen overholdes

Praktisk råd

Hvis du som arving fornemmer potentiel uenighed, kontakt en spansk advokat så tidligt som muligt. Mange konflikter kan løses gennem mægling, før de eskalerer til retssager, der kan trække ud i årevis.

Ejendom med Gæld

Hvis den afdøde havde gæld i ejendommen (realkreditlån) eller andre forpligtelser, skal arvingerne forholde sig til, om de vil acceptere arven:

Tre muligheder under spansk ret:

1. Fuld accept (aceptación pura y simple)

   • Arvingerne overtager både aktiver og passiver
   • Hæfter ubegrænset for al gæld, også ud over arvens værdi
   • Mest risikabelt

2. Accept med beneficium (aceptación a beneficio de inventario)

   • Arvingerne hæfter kun for gæld op til arvens værdi
   • Kræver at der udarbejdes en fuldstændig fortegnelse over aktiver og passiver
   • Beskytter arvingens private økonomi
   • ANBEFALES i alle tilfælde hvor der er gæld

3. Afslag på arv (repudiación de herencia)

   • Arvingen frasiger sig helt sin del af arven
   • Skal ske udtrykkelig hos notar eller ved retten
   • Kan ikke trækkes tilbage

Eksempel:

Afdøde efterlader:

• Ejendom til 300.000 euro
• Realkreditgæld: 250.000 euro
• Ubetalt IBI og fællesudgifter: 5.000 euro
• Netto arv: 45.000 euro

Hvis arvingerne accepterer fuldt ud, overtager de ejendommen og lånet. De kan vælge at:

• Beholde ejendommen og fortsætte lånets afvikling
• Sælge ejendommen og indfri lånet

Hvis arvingerne accepterer med beneficium:

• De kan ikke kræves for mere end de 45.000 euro
• Hvis der dukker yderligere gæld op, hæfter de kun op til arvens værdi

Vigtigt om arveafgift ved gæld

Arveafgiften beregnes af nettoarven (aktiver minus passiver). Dokumenteret gæld fratrækkes derfor i arveafgiftens grundlag. Realkreditgæld dokumenteres ved:

• Udskrift fra tingbogen (nota simple)
• Bankattest om restgæld pr. dødsfaldsdatoen

Dokumenter Tjekliste

For at sikre en smidig proces er det essentielt at have alle nødvendige dokumenter klar. Her er en komplet tjekliste:

Dokumenter fra Danmark

• [ ] Dødsattest (international udgave)

  • Hvor: Digitaliseringsstyrelsen / kommunen
  • Pris: ca. 100-150 kr.
  • Behandlingstid: 3-5 hverdage

• [ ] Apostille på dødsattest

  • Hvor: Civilstyrelsen
  • Pris: 125 kr.
  • Behandlingstid: 5-10 hverdage
  • Kan bestilles online

• [ ] Testamente (hvis oprettet i Danmark)

  • Hvor: Original hos notaren / kopi hos Tinglysningsretten
  • Skal have apostille

• [ ] Skifteretsattest / Arveattest

  • Hvor: Skifteretten eller dansk advokat
  • Dokumenterer hvem der er arvinger

• [ ] Autoriseret oversættelse til spansk

  • Hvor: Autoriseret translatør (traductor jurado)
  • Alle ovenstående dokumenter skal oversættes
  • Pris: 30-50 euro per side

Dokumenter fra Spanien

• [ ] Certificado de Defunción (spansk dødsattest, hvis dødsfald i Spanien)

  • Hvor: Registro Civil
  • Pris: ca. 4 euro

• [ ] Certificado de Últimas Voluntades

  • Hvor: Registro General de Actos de Última Voluntad
  • Viser om der findes spansk testamente
  • Kan først bestilles 15 hverdage efter dødsfald
  • Pris: ca. 4 euro

• [ ] Testamente (hvis oprettet i Spanien)

  • Hvor: Den notar der oprettede testamentet
  • Prisen: ca. 15-30 euro for kopi

• [ ] Certificado de Seguros con Cobertura de Fallecimiento

  • Hvor: Registro de Contratos de Seguro
  • Viser om afdøde havde livsforsikringer
  • Pris: ca. 9 euro

• [ ] NIE-nummer til alle arvinger

  • Hvor: Politistation / spansk konsulat
  • Pris: ca. 10-15 euro

• [ ] Nota Simple (udskrift fra tingbogen)

  • Hvor: Registro de la Propiedad
  • Viser ejendommens status og eventuel gæld
  • Pris: ca. 9 euro

• [ ] Bankattester

  • Hvor: Afdødes bank(er)
  • Viser saldi og eventuelle værdipapirer på dødsfaldsdatoen
  • Ofte gratis

• [ ] IBI-kvittering (seneste ejendomsskattebon)

  • Hvor: Kommunen eller ejendommens dokumenter
  • Bruges til værdiansættelse

• [ ] Catastral-værdi (valor catastral)

  • Hvor: Sede Electrónica del Catastro (online)
  • Gratis

• [ ] Ejendomsvurdering (tasación)

  • Hvor: Autoriseret vurderingsmand
  • Pris: 300-600 euro
  • Ikke altid påkrævet, men anbefales

Dokumenter under processen

• [ ] Modelo 650 (arveafgiftsdeklaration)

  • Udfyldes af advokat/gestor
  • Indleveres til regional skattemyndighed

• [ ] Kvittering for betalt arveafgift

  • Modtages ved betaling
  • ABSOLUT NØDVENDIGT for notaren

• [ ] Escritura de Aceptación de Herencia (arveskøde)

  • Udarbejdes og underskrives hos notaren
  • Pris: 600-1.200 euro

• [ ] Modelo 600 (tinglysningsafgift)

  • Betales før tinglysning
  • Satsen: 0,5-1,5% af ejendommens værdi

Praktiske råd til dokumentindsamling

1. Start tidligt: Apostille og oversættelse kan tage 3-4 uger
2. Bestil flere kopier: Ofte kræves original eller bekræftet kopi til forskellige myndigheder
3. Hold styr på deadlines: Certificado de Últimas Voluntades kan først bestilles 15 dage efter dødsfald
4. Gem alt: Behold kopier af alle dokumenter og kvitteringer
5. Digitalisér: Scan alle dokumenter og gem dem sikkert i skyen

Typiske Fejl at Undgå

Gennem årene har vi set mange danske arvinger begå de samme fejl. Her er de mest kritiske at undgå:

1. Vente for Længe (6-Måneders Frist)

Fejlen: Mange arvinger undervurderer alvoren af 6-måneders fristen eller tror, den kan forlænges uden videre.

Konsekvensen: Automatiske bøder (5-20%), daglige renter, og en proces der bliver stadigt dyrere.

Løsningen:

• Sæt straks processen i gang efter dødsfaldet
• Kontakt en spansk advokat inden for de første uger
• Ansøg om forlængelse i god tid, hvis nødvendigt
• Betragt 6 måneder som en absolut deadline

2. Manglende Spansk Testamente

Fejlen: Den afdøde havde kun et dansk testamente eller slet intet testamente.

Konsekvensen:

• Markant langsommere proces (kan tage 6-12 måneder ekstra)
• Højere omkostninger til oversættelse og dokumentation
• Risiko for at overskride 6-måneders fristen
• Uklarhed om lovvalg

Løsningen:

• Opret altid et spansk testamente samtidig med køb af spansk ejendom
• Koordinér dansk og spansk testamente, så de ikke modsiger hinanden
• Inkludér lovvalgsklausul i begge testamenter
• Omkostning: 150-300 euro hos spansk notar - en minimal investering

3. Ikke-Koordinerede Testamenter

Fejlen: Den afdøde har både dansk og spansk testamente, men de modsiger hinanden eller har forskellige bestemmelser.

Konsekvensen:

• Juridisk tvivl om hvilke bestemmelser der gælder
• Risiko for retssager mellem arvinger
• Forsinkelse af processen

Løsningen:

• Sørg for at testamenterne er koordinerede
• Brug samme lovvalg i begge testamenter
• Overvej en klausul som: "Dette testamente ophæver ikke mit testamente oprettet i Danmark/Spanien"

4. Glemme NIE-Nummer

Fejlen: Arvingerne venter med at ansøge om NIE-nummer til sidst i processen.

Konsekvensen:

• Kan ikke underskrive hos notaren
• Kan ikke betale arveafgift
• Forsinkelse på 2-6 uger
• Risiko for at overskride frister

Løsningen:

• Ansøg om NIE til alle arvinger straks efter dødsfaldet
• Hvis arvinger bor i Danmark: Ansøg via spanske ambassade i København
• Alternativt: Giv fuldmagt til repræsentant i Spanien til at ansøge

5. Undervurdere Ejendommen

Fejlen: For at spare arveafgift angiver arvingerne en kunstigt lav værdi af ejendommen.

Konsekvensen:

• Skattemyndighederne kan anfægte værdiansættelsen
• Bøde på op til 150% af den manglende skat
• Krav om professionel vurdering for arvingens regning
• Ved senere salg: Højere kapitalgevinstskat (da anskaffelsessum er for lav)

Løsningen:

• Brug realistisk markedsværdi
• Indhent professionel vurdering (tasación) hvis i tvivl
• Husk at moderne skattemyndigheder har adgang til salgsdata og kan sammenligne

6. Antage at Danske Regler Gælder

Fejlen: Arvingerne antager, at processen fungerer som i Danmark, og at de kan "klare det selv".

Konsekvensen:

• Manglende forståelse af spanske krav
• Overskridelse af frister
• Dyre fejl der skal rettes

Løsningen:

• Brug en spansk advokat med erfaring i dødsboer
• Anvend ikke en dansk advokat, der ikke kender spansk ret
• Omkostningen (typisk 1.500-3.000 euro) er en investering der forhindrer langt større tab

7. Ignorere Gæld i Ejendommen

Fejlen: Arvingerne accepterer arven fuldt ud uden at undersøge om der er gæld.

Konsekvensen:

• Personlig hæftelse for al gæld, også ud over arvens værdi
• Ubehagelige overraskelser med ubetalte IBI, fællesudgifter, realkreditlån

Løsningen:

• Bestil altid Nota Simple fra ejendomsregistret
• Indhent bankattester
• Tjek kommunen for ubetalt IBI
• Tjek ejerforeningen for restancer
• Overvej accept med beneficium (beneficio de inventario)

Ofte Stillede Spørgsmål (FAQ)

Kan jeg som dansk arving sælge ejendommen med det samme?

Ja, men først efter at arveskødet er tinglyst i dit navn. Processen er:

1. Gennemfør hele arveprocessen (typisk 3-6 måneder)
2. Få ejendommen tinglyst i dit/jeres navne
3. Derefter kan ejendommen sælges som normalt

Mange arvinger vælger at sætte ejendommen til salg allerede under arveprocessen, men juridisk kan salget først gennemføres, når tinglysning er afsluttet.

Skattemæssigt: Hvis du sælger kort efter arv, skal du betale kapitalgevinstskat af forskellen mellem salgssum og den værdi, ejendommen blev arveret til. Ved salg inden for 1-2 år er gevinsten ofte lille.

Hvad hvis en arving bor i Danmark og ikke kan rejse til Spanien?

Dette er meget almindeligt og løses nemt ved fuldmagt (poder notarial):

1. Arvingen går til en notar i Danmark
2. Notaren udsteder en fuldmagt til en person i Spanien (ofte en advokat eller en anden arving)
3. Fuldmagten skal:
   • Forsynes med apostille (Civilstyrelsen)
   • Oversættes til spansk af autoriseret translatør
   • Give specifik ret til at acceptere arv og underskrive arveskøde

Alternativt kan arvingen rejse til Spanien én gang for at underskrive hos notaren, hvilket nogle foretrækker for at have direkte kontrol.

Vigtig pointe: Fuldmagten skal være meget specifik. En generel dansk fuldmagt er ikke tilstrækkelig - den skal udtrykkeligt give ret til at acceptere arv, underskrive hos notar og gennemføre tinglysning.

Skal jeg betale dansk arveafgift af spansk ejendom?

Nej. Danmark afskaffede boafgiften i 1995 og har ikke længere arveafgift. Du skal kun betale:

• Spansk arveafgift (impuesto de sucesiones) - en gang
• Ingen dansk arveafgift

Derimod skal du være opmærksom på:

• Dansk bobeskatning: Hvis du senere sælger ejendommen, skal kapitalgevinsten beskattes i Danmark (hvis du er skattepligtig til Danmark)
• Dobbeltbeskatning: Gevinst ved salg beskattes i både Spanien og Danmark, men med lempelse så du ikke betaler dobbelt

Hvad sker der hvis vi er uenige arvinger?

Uenighed mellem arvinger er desværre ikke usædvanligt. Processen afhænger af uenighedens karakter:

Uenighed om fordeling:

• Prøv først mindeligt forlig, eventuelt med juridisk mægling
• Retten kan udpege en neutral bobestyrer (contador-partidor)
• Sidste udvej: Retssag (kan tage 1-3 år)

Uenighed om salg vs. behold:

• Ingen arving kan tvinges til at beholde ejendommen
• Enhver arving kan kræve ejendommen solgt
• Hvis ikke enighed: Tvangsauktion gennem retten

Vigtigt om fristen: Selvom I er uenige, løber 6-måneders fristen stadig. I skal derfor:

• Ansøge om forlængelse i fællesskab
• Betale arveafgift baseret på et skøn
• Fortsætte forhandlinger eller retssag derefter

Praktisk råd: I langt de fleste tilfælde er det billigere og hurtigere at finde et mindeligt forlig end at føre retssag. Brug en erfaren mægler eller advokat til at facilitere en løsning.

Hvordan påvirker det mig skattemæssigt i Danmark?

Som dansk skatteborger skal du være opmærksom på følgende:

Arven selv:

• Er IKKE skattepligtig i Danmark (ingen arveafgift)
• Skal ikke selvangives

Hvis du beholder ejendommen:

• Årlig ejendomsværdiskat af udenlandsk ejendom (beregnes af ejendomsværdien)
• Skal selvangives i Danmark
• Satsen: 0-3% afhængigt af værdi

Hvis du sælger ejendommen:

• Kapitalgevinstskat af fortjenesten
• Beskattes i både Spanien (19-23%) og Danmark (42%)
• Lempelse i Danmark for betalt spansk skat (credit-metode)
• Samlet effektiv beskatning ca. 42%

Modelo 720:

• Hvis du beholder ejendommen og er skattemæssigt resident i Spanien, skal du indberette den i Modelo 720 som udenlandsk formue (hvis andre betingelser er opfyldt)

Praktisk eksempel:

• Du arver ejendom til 300.000 euro
• Betaler spansk arveafgift: 5.000 euro
• Beholder ejendommen i 3 år
• Betaler spansk ejendomsværdiskat: ca. 2.000 euro årligt (hvis resident)
• Betaler dansk ejendomsværdiskat: ca. 6.000 euro årligt (hvis ikke-resident)
• Sælger for 350.000 euro
• Gevinst: 50.000 euro
• Spansk kapitalgevinstskat (19%): 9.500 euro
• Dansk kapitalgevinstskat (42%): 21.000 euro - lempelse for spansk skat 9.500 euro = 11.500 euro ekstra
• Total skat ved salg: 21.000 euro

Kan jeg arve hvis jeg har gæld i Danmark?

Ja, du kan sagtens arve en spansk ejendom, selvom du har gæld i Danmark. Dine danske kreditorer kan dog:

Teoretisk set:

• Gøre krav gældende i ejendommen
• Søge om udlæg i din arveret

Praktisk set:

• Det er besværligt og dyrt for kreditorer at forfølge spanske aktiver
• De fleste danske kreditorer vil ikke påbegynde inkasso i Spanien

Beskyttelse:

• Spanske aktiver er ikke automatisk tilgængelige for danske kreditorer
• Tinglysningssystemerne er ikke forbundne
• Kræverdirektivet gælder kun for domme afsagt efter 2019

Vigtigt: Hvis du er i konkurs i Danmark, er situationen anderledes. Her kan konkursboet gøre krav gældende i alle dine aktiver, også i udlandet. Kontakt din kurator.

Hvad hvis den afdøde havde formue i både Danmark og Spanien?

Dette er meget almindeligt for danske pensionister i Spanien. Løsningen:

To separate processer:

• Dansk bo: Skiftes i Danmark efter dansk ret
• Spansk bo: Skiftes i Spanien efter spansk ret (eller dansk ret hvis lovvalg)

Koordinering:

• De to processer skal koordineres
• Samme arvinger i begge lande
• Samme fordeling (hvis koordinerede testamenter)

Praktisk tilgang:

1. Hvis afdøde boede i Spanien:

   • Hovedskiftet foregår i Spanien
   • Danske aktiver kan ofte overføres til det spanske bo
   • Dansk advokat samarbejder med spansk advokat

2. Hvis afdøde boede i Danmark:

   • Hovedskiftet foregår i Danmark
   • Spanske ejendom skiftes separat i Spanien
   • Dansk skifteretsattest bruges som dokumentation i Spanien

Skattemæssigt:

• Spansk arveafgift af spanske aktiver
• Dansk boafgift afskaffet - ingen arveafgift
• Begge landes aktiver tæller med i formuegrundlaget

Konklusion

Dødsboskifte i Spanien er en kompleks proces, der kræver omhyggeligt planlægning, rettidig handling og forståelse for både spanske og danske juridiske systemer. De vigtigste takeaways fra denne guide er:

De 5 Kritiske Punkter:

1. 6-måneders fristen er absolut - Start processen straks og søg om forlængelse hvis nødvendigt
2. Spansk testamente er essentielt - Opret det samtidig med ejendomskøb
3. NIE-nummer til alle arvinger - Ansøg tidligt for at undgå forsinkelser
4. Værdiansættelse skal være realistisk - Undgå kunstig lav vurdering
5. Brug professionel hjælp - En spansk advokat er en nødvendig investering

Omkostninger at Forvente:

For en typisk arv med en ejendom til 300.000 euro:

• Arveafgift: 500-30.000 euro (afhængigt af region)
• Notar: 600-1.200 euro
• Tinglysningsafgift: 1.500-4.500 euro
• Advokat: 1.500-3.000 euro
• Dokumenter, oversættelser, apostiller: 500-1.000 euro
• Total: 4.600-40.200 euro

Tidsramme

Med god planlægning og professionel hjælp:

• Hurtigste proces: 3-4 måneder
• Typisk proces: 4-6 måneder
• Ved komplikationer: 6-12 måneder

Tag Action Nu

Hvis du står i en arvesituation:

1. Kontakt en spansk advokat med erfaring i dødsboer inden for de første uger
2. Begynd straks at indsamle dokumenter
3. Ansøg om NIE til alle arvinger
4. Få klarhed over frister og næste skridt

Hvis du overvejer at købe ejendom i Spanien:

1. Lav et spansk testamente samtidig med købet
2. Inkludér lovvalgsklausul (valg af dansk ret)
3. Koordinér med dit danske testamente
4. Overvej arveafgiftskonsekvenser ved valg af region

---

Et eksempel fra vores praksis: Vi hjalp for nylig en dansk familie, hvor faderen var gået bort i Málaga. Familien havde ikke hørt om 6-måneders fristen og kontaktede os først efter 4 måneder. Vi fik ansøgt om forlængelse, koordineret med den danske skifteret, og skaffet alle nødvendige dokumenter med apostille. Resultatet? Arveskødet blev underskrevet hos notaren inden fristens udløb, og familien sparede over 5.000 EUR i bøder og renter.

Har du brug for hjælp til dødsboskifte i Spanien?

Jeg har mangeårig erfaring med at guide danske arvinger gennem den spanske arveproces. Kontakt mig for en uforpligtende samtale, eller skriv direkte på cbgefke@gmail.com / WhatsApp +45 93 84 18 22.

Nyttige links:

• Registro General de Actos de Última Voluntad - Spansk testamentsregister
• Civilstyrelsen - Apostille - Danske dokumenter til udlandet
• Sede Electrónica del Catastro - Katastralværdi lookup