Modelo 720 y 210: Lo Que Los Propietarios Daneses en España Necesitan Saber
Si posee una propiedad en España o es residente con activos en Dinamarca, tarde o temprano se encontrará con dos números misteriosos: 720 y 210. Estos "modelos" (formularios fiscales) son cruciales para muchos daneses en España, pero a menudo se confunden o malinterpretan.
La diferencia es fundamental:
- Modelo 720 es una declaración de activos en el extranjero para residentes en España
- Modelo 210 es un impuesto anual de no residentes para no residentes con propiedad española
La falta de declaración o una declaración incorrecta puede resultar en multas significativas - estamos hablando de sanciones de hasta el 150% del impuesto o activos adeudados. Pero con el conocimiento adecuado, es relativamente fácil cumplir con las normas.
En esta guía, repasaremos ambos modelos en detalle, explicaremos quién debe declarar qué, cómo funcionan los cálculos, y le daremos guías prácticas para completar correctamente los formularios.
Modelo 720 - Declaración de Activos en el Extranjero
El Modelo 720 se introdujo en 2013 como una herramienta para que las autoridades fiscales españolas combatieran la evasión fiscal. El propósito es asegurar que los residentes en España declaren todos sus activos mundiales, no solo los españoles.
Para muchos residentes daneses en España, esto significa que deben declarar sus activos en Dinamarca: cuentas bancarias, valores, propiedades y más.
¿Quién Debe Declarar el Modelo 720?
El Modelo 720 debe ser declarado por:
Residentes Fiscales en España
Es residente fiscal en España si:
- Permanece más de 183 días en España durante el año natural
- O su "centro de intereses vitales" (centro familiar y económico) está en España
Con Activos en el Extranjero Superiores a 50.000 €
Solo necesita declarar si el valor de sus activos en el extranjero en al menos una de las tres categorías (ver abajo) supera los 50.000 €.
Excepciones:
NO necesita declarar si:
- Es no residente en España
- Todos sus activos están en España
- Sus activos en el extranjero están por debajo de 50.000 € en las tres categorías
¿Qué Debe Declararse?
El Modelo 720 divide los activos en el extranjero en tres categorías:
1. Cuentas Bancarias en el Extranjero
Todas las cuentas en bancos fuera de España, si el saldo total supera 50.000 €:
- Cuentas corrientes, cuentas de ahorro
- Depósitos a plazo
- Cuentas de custodia en bancos
- PayPal y monederos electrónicos similares (si el saldo supera 50.000 €)
Valoración:
- Saldo más alto durante el año, o
- Saldo a 31 de diciembre
- Ambos deben declararse, pero el umbral se evalúa sobre el saldo más alto
💡 Ejemplo:
- Cuenta bancaria en Danske Bank: Saldo más alto en 2023: 75.000 € (julio), saldo 31.12.2023: 45.000 €
- ¿Debe declararse?: Sí (saldo más alto supera 50.000 €)
- Se declaran: Ambos importes
2. Valores e Inversiones en el Extranjero
Todas las formas de valores e inversiones en instituciones extranjeras, si el valor total supera 50.000 €:
- Acciones y bonos
- Fondos de inversión
- Ahorros de pensiones (pensión de anualidad, renta vitalicia) - controvertido
- Seguros de vida con componente de inversión
- Opciones, futuros y otros derivados
Valoración:
- Valor de mercado a 31 de diciembre
⚠️ Nota Especial sobre Ahorros de Pensiones:
Esto es controvertido y legalmente no resuelto:
- Las autoridades españolas creen que los ahorros de pensiones daneses (pensión de anualidad, renta vitalicia) deben declararse
- Muchos asesores creen que las pensiones inaccesibles NO deben declararse
- El Tribunal de la UE ha criticado partes del Modelo 720, pero no esto específicamente
- Recomendación: Busque asesoramiento profesional sobre su situación específica
3. Bienes Inmuebles Fuera de España
Todos los bienes inmuebles fuera de España, si el valor total supera 50.000 €:
- Viviendas (residencia habitual, casa de vacaciones, apartamento)
- Propiedades comerciales
- Terrenos sin edificar
- Participaciones en propiedades
Valoración:
- Precio de compra (si se compró en el año de declaración o el anterior)
- O el mayor de:
- Última valoración pública (en Dinamarca: valoración de propiedad)
- Último precio de compra
💡 Ejemplo:
- Propiedad en Dinamarca comprada en 2010 por 2.500.000 kr. (aprox. 335.000 €)
- Valoración pública de propiedad 2023: 3.200.000 kr. (aprox. 430.000 €)
- Se declara: 430.000 €
4. Seguros de Vida
Seguros de vida contratados con compañías extranjeras, si el valor de rescate supera 50.000 €:
- Seguros de vida tradicionales
- Seguros unit-linked
- Seguros de pensiones
Valoración:
- Valor de rescate a 31 de diciembre
Plazos y Declaración
Plazo: 31 de marzo
El Modelo 720 debe declararse antes del 31 de marzo del año siguiente al año en que se adquirieron los activos o se superó el umbral.
| Escenario | Plazo | |-----------|-------| | En 2023 su cuenta bancaria danesa superó 50.000 € por primera vez | 31 de marzo de 2024 | | Se convirtió en residente fiscal en España en 2024 con activos existentes | 31 de marzo de 2025 |
⚠️ Nota: El plazo no puede extenderse. Es absoluto.
Declaración Digital (certificado digital)
El Modelo 720 debe declararse digitalmente a través de la web de las autoridades fiscales españolas (Agencia Tributaria). Esto requiere:
Certificado digital o Cl@ve PIN
- El certificado digital es una firma electrónica
- Emitido por autoridades autorizadas (FNMT)
- Puede ser complicado de obtener para extranjeros
- Alternativa: Cl@ve PIN mediante identificación por vídeo
Muchos Usan un Gestor o Abogado:
Debido a la complejidad técnica, la mayoría de personas usan un gestor (contable) o abogado para la declaración:
- Coste: 150-400 €/año
- Tienen certificado digital
- Aseguran la correcta cumplimentación
- Reducen el riesgo de errores y multas
Primera Vez vs. Actualización
| Situación | Qué Declarar | |-----------|--------------| | Primera vez | Todos los activos en las tres categorías deben declararse cuando se convierte en residente por primera vez o supera los umbrales | | Años posteriores | Solo si el valor ha aumentado más de 20.000 € desde la última declaración, ha adquirido nuevos activos, o ha enajenado activos (también debe declararse) |
💡 Ejemplo:
- 2022: Declaró cuenta bancaria con 75.000 €
- 2023: El saldo es ahora 80.000 € (aumento de 5.000 €)
- ¿Debe declarar en 2024? No (aumento inferior a 20.000 €)
- 2024: El saldo es ahora 96.000 € (aumento de 21.000 € en total desde 2022)
- ¿Debe declarar en 2025? Sí (aumento superior a 20.000 €)
Esto significa que muchos solo necesitan declarar cada 2-3 años si sus activos son estables.
Sentencia de la UE 2022 y Nuevas Normas
El Modelo 720 ha sido controvertido desde su introducción y ha sido objeto de varios casos ante la UE.
Sentencia del Tribunal de la UE 27 de enero de 2022
El Tribunal de la UE determinó que ciertos elementos del Modelo 720 violaban el derecho de la UE:
Sistema de Sanciones Declarado Ilegal:
Las sanciones extremadamente duras (multa mínima de 10.000 € + 150% del valor de los activos) se consideraron desproporcionadas y contrarias a la libre circulación de capitales.
Plazo de Prescripción:
El hecho de que la no declaración significara que los activos se trataran como "renta no declarada" sin plazo de prescripción también fue anulado.
¿Qué Aplica Ahora?
Tras la sentencia, España ha reformado parcialmente el Modelo 720:
| Aspecto | Antes | Después (desde 2023) | |---------|-------|----------------------| | Falta de declaración/retraso | 150% del valor de activos | 100 € por dato no revelado, mín. 1.500 € | | Información incorrecta | 5.000 € por error | 250 € por error, mín. 1.500 € | | Multa máxima | Ilimitada | 2% del valor de activos o 20.000 € (el mayor) | | Plazo de prescripción | Ilimitado | 4 años (normal) |
Esto es significativamente más suave que antes, pero sigue siendo sustancial.
⚠️ Nota: A pesar de la sentencia de la UE, el Modelo 720 sigue existiendo y la obligación de declaración permanece. Solo se han reducido las sanciones.
Consecuencia Práctica:
Si ha dejado de declarar en años anteriores:
- El riesgo es ahora menor que antes
- Pero aún debería corregirlo
- La declaración voluntaria tardía reduce las multas
- Busque asesoramiento profesional sobre su situación específica
Modelo 210 - Impuesto de No Residentes sobre Propiedad
Mientras el Modelo 720 aplica a residentes, el Modelo 210 es relevante para no residentes con propiedad española.
¿Quién Debe Pagar el Modelo 210?
No Residentes con Propiedad Española
El Modelo 210 debe ser pagado por:
- Personas que NO son residentes fiscales en España
- Que poseen bienes inmuebles en España
- Independientemente de si la propiedad se usa de forma privada o se alquila
| Situación | ¿Debe Pagar Modelo 210? | |-----------|------------------------| | Danés viviendo en Dinamarca con casa de vacaciones en España | ✅ Sí | | Danés residente en España con vivienda en España | ❌ No (paga IRPF regular) | | Danés residente en España con casa de vacaciones en Francia | ❌ No (no es propiedad española) |
⚠️ Importante: El Modelo 210 solo aplica a no residentes. Si es residente, paga impuesto sobre la renta regular (IRPF) sobre renta imputada.
La Diferencia con el IBI
Muchos confunden el Modelo 210 con el IBI. NO son lo mismo:
| Aspecto | IBI | Modelo 210 | |---------|-----|------------| | Nombre completo | Impuesto sobre Bienes Inmuebles | Impuesto sobre la Renta de No Residentes | | Tipo de impuesto | Impuesto sobre propiedad (patrimonio) | Impuesto sobre la renta (imputada o real) | | Quién paga | TODOS los propietarios (residentes + no residentes) | Solo NO RESIDENTES | | Autoridad | Municipal (Ayuntamiento) | Estatal (Agencia Tributaria) | | Base | Valor catastral | Renta imputada (1,1% del catastral) | | Tipo | 0,4-1,1% del catastral | 19% de renta imputada | | Importe típico | 200-800 €/año | 200-500 €/año | | Recaudación | El municipio envía factura | El propietario debe autodeclarar |
Debe Pagar Ambos si es propietario no residente:
- IBI al municipio
- Modelo 210 al Estado
Cálculo del Impuesto
El Modelo 210 se calcula basándose en una renta imputada (renta ficticia de alquiler), aunque no alquile la propiedad.
Fórmula para Uso Privado (No Alquilado):
1. Encuentre el Valor Catastral
- Aparece en la factura del IBI
- O consulte en sede electrónica del catastro (online)
2. Calcule la Renta Imputada:
| Si el Valor Catastral Fue... | Renta Imputada | |------------------------------|----------------| | Revisado después de 1994 | Valor Catastral × 1,1% | | NO revisado después de 1994 | Valor Catastral × 2% |
(La mayoría de áreas tienen valores revisados, por lo que 1,1% es lo más común)
3. Calcule el Impuesto:
| Contribuyente | Tipo Impositivo | |---------------|-----------------| | Ciudadanos UE (incl. daneses) | Renta Imputada × 19% | | Ciudadanos no UE | Renta Imputada × 24% |
Fórmula Combinada para No Residentes Daneses:
Impuesto = Valor Catastral × 1,1% × 19%
Ejemplo de Cálculo
Situación:
- Propietario danés de casa de vacaciones (no residente)
- Propiedad en Málaga
- Valor catastral: 120.000 € (revisado después de 1994)
- Propiedad usada de forma privada (no alquilada)
Cálculo:
| Paso | Importe | |------|---------| | Valor catastral | 120.000 € | | Renta imputada (1,1%) | 1.320 € | | Impuesto (19%) | 250,80 €/año |
Alternativa con Valor Mayor:
| Paso | Importe | |------|---------| | Valor catastral | 250.000 € | | Renta imputada (1,1%) | 2.750 € | | Impuesto (19%) | 522,50 €/año |
💡 Nota: Este es un impuesto anual relativamente modesto - típicamente 200-600 € para casas de vacaciones normales.
Comparación con IBI:
Misma propiedad (catastral 120.000 €):
- IBI (aprox. 0,5%): 600 €/año
- Modelo 210: 251 €/año
- Total impuestos anuales: 851 €
Plazos y Pago
Declaración Anual
El Modelo 210 debe declararse y pagarse una vez al año por el año anterior.
Plazo: 31 de diciembre del año siguiente
| Año de Renta | Plazo | |--------------|-------| | 2023 | 31 de diciembre de 2024 | | 2024 | 31 de diciembre de 2025 |
Práctico: La mayoría declara en enero-marzo, aunque el plazo es en diciembre.
Métodos de Pago:
| Método | Descripción | Coste | |--------|-------------|-------| | Declaración digital (recomendado) | Vía web de Agencia Tributaria, requiere certificado digital o Cl@ve PIN | Gratis | | Vía banco español | Algunos bancos ayudan con la cumplimentación y pago (requiere cuenta) | 30-50 € | | Vía gestor o abogado | La mayoría de no residentes usan un gestor, incluye cumplimentación y pago | 80-150 €/año |
💡 Recomendación: Si no tiene cuenta bancaria española o certificado digital, un gestor es la solución más fácil.
¿Alquila Su Propiedad?
Si alquila su propiedad española, la tributación cambia significativamente.
Los Ingresos por Alquiler Deben Declararse
En lugar de renta imputada, debe declarar ingresos reales de alquiler:
Ingresos Brutos: Todos los pagos de alquiler recibidos
Deducciones (solo para ciudadanos UE):
Como danés (ciudadano UE), tiene derecho a deducir gastos de explotación:
- Mantenimiento y reparaciones
- Seguros
- Impuestos sobre propiedad (IBI)
- Gastos de comunidad
- Suministros (si los paga usted)
- Amortización: 3% del valor de la propiedad anualmente
Ciudadanos no UE: NO pueden deducir gastos (tributan sobre bruto)
Tributación:
| Contribuyente | Impuesto | |---------------|----------| | Ciudadanos UE | Renta neta × 19% | | Ciudadanos no UE | Renta bruta × 24% |
💡 Ejemplo:
Danés alquila apartamento en Costa del Sol:
- Ingresos por alquiler: 18.000 €/año
- Gastos: IBI 600 € + Comunidad 1.200 € + Seguro 400 € + Mantenimiento 1.500 € + Amortización 3.000 € = 6.700 €
- Renta neta: 11.300 €
- Impuesto (19%): 2.147 €
Si la misma persona fuera ciudadano no UE:
- Renta bruta: 18.000 €
- Sin deducciones
- Impuesto (24%): 4.320 €
La diferencia es significativa.
Declaración Trimestral
Si alquila, debe declarar trimestralmente:
| Trimestre | Período | Plazo | |-----------|---------|-------| | T1 | Ene-Mar | 20 de abril | | T2 | Abr-Jun | 20 de julio | | T3 | Jul-Sep | 20 de octubre | | T4 | Oct-Dic | 20 de enero (año siguiente) |
⚠️ Importante: Si alquila a través de Airbnb o Booking.com, la plataforma está obligada a informar de sus ingresos a las autoridades. Por lo tanto, la no declaración casi siempre se descubre.
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¿Qué Pasa Si No Declara?
La falta de declaración o declaración incorrecta del Modelo 720 o 210 puede tener consecuencias graves.
Modelo 720 - Multas y Consecuencias
Nuevas Multas (tras sentencia UE 2022):
| Infracción | Sanción | |------------|---------| | Falta de declaración | 100 € por dato no revelado, mín. 1.500 €, máx. 2% del valor de activos o 20.000 € | | Declaración tardía | Igual que falta de declaración (puede reducirse con corrección voluntaria) | | Información incorrecta | 250 € por error, mín. 1.500 € |
💡 Ejemplo:
Tiene una cuenta bancaria danesa de 100.000 € y una propiedad en Dinamarca valorada en 300.000 €, que no ha declarado.
- Dos categorías no declaradas (2 puntos de datos)
- Multa mínima: 1.500 €
- Alternativamente: 2% de 400.000 € = 8.000 €
- Multa real: 8.000 € (el mayor)
Antes de la sentencia UE la sanción era:
- Mínimo 10.000 €
- Más 150% del valor de activos = 600.000 €
- Total: 610.000 € (completamente desproporcionado)
Aunque las multas se han reducido, siguen siendo significativas.
Modelo 210 - Multas y Consecuencias
Falta de Declaración:
Si no ha declarado el Modelo 210 durante varios años:
| Sanción | Importe | |---------|---------| | Falta de declaración | 50% del impuesto adeudado (puede reducirse al 25% con corrección voluntaria) | | Declaración tardía | 5-20% dependiendo del retraso | | Intereses | Intereses diarios desde fecha de vencimiento, típicamente 3-4% anual |
💡 Ejemplo:
No ha declarado el Modelo 210 durante 3 años:
- Impuesto anual: 300 €
- Total impuesto adeudado: 900 €
- Multa (50%): 450 €
- Intereses (3 años, aprox. 4%/año): aprox. 110 €
- Total: 1.460 €
Embargo de Propiedad:
Si no paga:
- Las autoridades fiscales pueden embargar la propiedad
- Al vender, se retiene el impuesto adeudado + multas + intereses
- Esto puede causar sorpresas desagradables al vender
⚠️ Práctico: Muchos no residentes descubren por primera vez sus declaraciones pendientes cuando venden la propiedad, y el notario comprueba si hay deuda fiscal.
Plazos de Prescripción
| Formulario | Plazo de Prescripción | |------------|----------------------| | Modelo 720 | 4 años (tras sentencia UE) | | Modelo 210 | 4 años desde el plazo de declaración |
💡 Nota: Aunque existe prescripción, se recomienda encarecidamente corregir voluntariamente las declaraciones pendientes. Las multas se reducen significativamente con la corrección voluntaria.
Paso a Paso: Cómo Declarar
Repasemos el proceso práctico para declarar ambos modelos.
Modelo 720 - Guía Práctica
Paso 1: Reúna Documentación
Para cada categoría de activos necesita:
| Categoría | Documentación Necesaria | |-----------|------------------------| | Cuentas bancarias | Extractos de cuenta de todo el año, saldo más alto durante el año, saldo a 31 de dic, nombre/dirección/número de cuenta del banco (IBAN) | | Valores | Resumen de cartera a 31 de dic, nombre y dirección de institución, lista detallada de posiciones | | Inmuebles | Contrato de compra o escritura, última valoración pública (valoración de propiedad), dirección y datos del registro de la propiedad |
Paso 2: Calcule Si Debe Declarar
Para cada categoría:
- ¿Supera el valor 50.000 €? Sí → Debe declararse
- ¿Ha aumentado el valor más de 20.000 € desde la última declaración? Sí → Debe declararse
Paso 3: Obtenga Certificado Digital
Si no lo tiene:
- Solicítelo vía FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre)
- Requiere presencia personal
- Alternativa: Use Cl@ve PIN (identificación por vídeo)
- O contrate un gestor con certificado
Paso 4: Cumplimente el Formulario Online
Acceda a la Agencia Tributaria:
- Elija "Modelo 720"
- Rellene datos personales (NIE, nombre, dirección)
- Seleccione categorías relevantes (cuentas/valores/inmuebles)
- Introduzca toda la información de cada activo
- Revise y confirme
Paso 5: Presente Antes del 31 de Marzo
- Genere justificante
- Guarde el justificante de forma segura
- Si descubre errores después: Presente corrección (complementaria)
💡 Recomendación Práctica:
La mayoría de daneses encuentran más fácil usar un gestor:
- Envía documentación (extractos de cuenta, papeles de propiedad)
- El gestor cumplimenta y presenta
- Recibe justificante
- Coste: 150-400 €/año (depende de la complejidad)
Modelo 210 - Guía Práctica
Paso 1: Encuentre Su Valor Catastral
- Compruebe su factura del IBI (aparece abajo)
- O consulte en https://www.sedecatastro.gob.es
- Introduzca la dirección de la propiedad
- Anote el valor catastral
Paso 2: Calcule el Impuesto
| Uso | Cálculo | |-----|---------| | Uso privado (no alquilado) | Valor Catastral × 1,1% = Renta Imputada → Renta Imputada × 19% = Impuesto | | Alquiler | Ingresos Alquiler - Gastos Deducibles = Renta Neta → Renta Neta × 19% = Impuesto |
Paso 3: Cumplimente el Formulario
Método digital (requiere certificado digital):
- Acceda a la Agencia Tributaria
- Elija "Modelo 210"
- Elija "Imputación de rentas inmobiliarias" (para uso privado) o "Rentas obtenidas sin establecimiento permanente" (para alquiler)
- Introduzca datos de la propiedad (referencia catastral, dirección)
- Introduzca renta calculada
- Genere documento de pago (justificante modelo 210)
Vía Gestor:
- Envíe valor catastral y cualquier ingreso por alquiler
- El gestor cumplimenta y genera documento de pago
- Coste: 80-150 €/año
Paso 4: Pague el Impuesto
- Pague mediante transferencia bancaria europea
- O mediante cuenta bancaria española
- La información de pago aparece en el justificante
- Plazo: 31 de diciembre del año siguiente
Paso 5: Guarde la Documentación
- Conserve el modelo 210 pagado durante mínimo 4 años
- Al vender la propiedad puede necesitar mostrar recibos de Modelo 210 pagados de años recientes
¿Cuándo Debe Usar un Asesor?
Aunque los formularios teóricamente pueden cumplimentarse uno mismo, hay muchas situaciones donde la ayuda profesional es una buena inversión.
Modelo 720 - Considere un Asesor Si:
| Situación | ¿Por Qué Ayuda Profesional? | |-----------|----------------------------| | Situaciones patrimoniales complejas | Múltiples cuentas bancarias en diferentes países, grandes carteras de valores, ahorros de pensiones (zona gris legal), múltiples propiedades | | Primera declaración | Asegura cumplimentación correcta desde el principio, evita errores costosos | | Sin certificado digital | Difícil de obtener como extranjero, el gestor ya lo tiene | | Incertidumbre sobre ahorros de pensiones | ¿Debe declararse la pensión de anualidad? Área legalmente no resuelta |
Coste:
- Primera vez: 300-500 € (más trabajo)
- Posterior: 150-300 €/año
- Si no hay cambios: Puede ser gratis (solo paga si se necesita nueva declaración)
Modelo 210 - Considere un Asesor Si:
| Situación | ¿Por Qué Ayuda Profesional? | |-----------|----------------------------| | Alquiler de propiedad | Cálculo de deducciones, declaración trimestral (4 veces/año), documentación de gastos | | Múltiples propiedades | Cada propiedad debe declararse por separado | | Sin cuenta bancaria española | El pago puede ser complicado, el gestor puede pagar por usted | | Olvidó declarar en años anteriores | La corrección voluntaria requiere manejo correcto, reduce multas |
Coste:
- Uso privado, una propiedad: 80-150 €/año
- Alquiler, una propiedad: 200-400 €/año (incl. declaraciones trimestrales)
- Múltiples propiedades: 100-150 € por propiedad adicional
Preguntas Frecuentes
¿Necesito declarar el Modelo 720 si tengo menos de 50.000 €?
No. El umbral de 50.000 € aplica por categoría:
- Cuentas bancarias por debajo de 50.000 € en total: No necesita declararse
- Valores por debajo de 50.000 € en total: No necesita declararse
- Inmuebles por debajo de 50.000 € en total: No necesita declararse
⚠️ Pero cuidado:
- Si la cuenta bancaria ha estado por encima de 50.000 € en cualquier momento del año (aunque sea un día), debe declararse
- El umbral se evalúa sobre el valor más alto, no solo el saldo de fin de año
¿Puedo declarar el Modelo 720 y 210 yo mismo?
Teóricamente sí, pero en la práctica se recomienda ayuda profesional:
| Formulario | ¿Autodeclaración? | |------------|-------------------| | Modelo 720 | Difícil - requiere certificado digital, formulario español complejo, zonas grises legales (pensión), multas altas por errores | | Modelo 210 (uso privado) | Posible - puede cumplimentarse online vía Cl@ve PIN, cálculo relativamente simple | | Modelo 210 (alquiler) | Difícil - use profesional |
¿Qué pasa si olvidé declarar en años anteriores?
Tiene tres opciones:
| Opción | Descripción | Recomendación | |--------|-------------|---------------| | Corrección voluntaria | Presente el Modelo 720/210 pendiente vía "declaración complementaria", pague impuesto adeudado + multa reducida + intereses | ✅ Recomendado | | Esperar y confiar | Riesgo de que las autoridades lo descubran, multas mayores, posible embargo de propiedad | ❌ Muy desaconsejado | | Ignorarlo | Después de 4 años el derecho prescribe (tras sentencia UE), pero el riesgo mientras tanto es alto | ❌ Muy desaconsejado |
¿Es legal el Modelo 720 tras la sentencia de la UE?
Sí, el Modelo 720 sigue existiendo y la obligación de declaración permanece.
Lo que cambió la sentencia de la UE:
- Se redujeron las sanciones (del 150% del valor de activos al máx. 2% o 20.000 €)
- Plazo de prescripción (de ilimitado a 4 años)
- Obligación de declaración: Sin cambios - aún debe declarar
¿Qué pasa al vender la propiedad?
Al vender propiedad española como no residente:
| Requisito | Descripción | |-----------|-------------| | Modelo 210 | El notario comprobará si ha pagado el Modelo 210 de años recientes - los pagos pendientes deben liquidarse antes de la venta | | Retención del 3% | El comprador debe retener el 3% del precio de venta, pagado a las autoridades fiscales como garantía de su impuesto sobre ganancias de capital | | Impuesto sobre ganancias de capital | Debe pagarse sobre la ganancia (precio de venta - precio de compra - costes), tipo 19-23% (progresivo) | | Plusvalía municipal | Impuesto municipal sobre aumento del valor del suelo, pagado por el vendedor | | IBI | Debe estar al día |
¿Tengo que pagar IBI y Modelo 210 si la propiedad está en venta?
Sí. Ambos impuestos los paga el propietario, independientemente de si la propiedad está en venta.
¿Puedo obtener devolución del Modelo 210 si la propiedad está vacía?
No. El Modelo 210 se basa en renta imputada - es decir, un valor ficticio de poseer la propiedad.
No importa si:
- La propiedad está vacía
- Nunca la usa
- Está en venta
- Está en reforma
España considera la propiedad inmobiliaria como un "valor" en sí mismo. Por lo tanto, debe pagar impuestos aunque no la use ni alquile.
Conclusión
El Modelo 720 y 210 son dos impuestos diferentes con propósitos distintos, pero ambos son importantes de entender y cumplir para los daneses con vinculación a España.
Resumen
| Formulario | Quién | Qué | Plazo | Coste Típico | |------------|-------|-----|-------|--------------| | Modelo 720 | Residentes en España | Declara activos en extranjero superiores a 50.000 € | 31 de marzo | Use profesional (150-400 €) | | Modelo 210 | No residentes con propiedad española | Impuesto anual sobre renta imputada | 31 de diciembre (año siguiente) | 200-500 €/año + considere gestor (80-150 €) |
Consejos Más Importantes
-
Entienda su situación: ¿Es residente o no residente? Esto determina qué impuestos aplican.
-
Cumpla los plazos:
- Modelo 720: 31 de marzo
- Modelo 210: 31 de diciembre del año siguiente
- Ponga recordatorios con antelación
-
Use ayuda profesional:
- Modelo 720: Casi siempre recomendado
- Modelo 210: Recomendado para alquiler o múltiples propiedades
- El coste de 150-400 €/año es una buena inversión
-
Guarde documentación:
- Durante mínimo 4 años
- Copia de seguridad digital en la nube
- Al vender puede necesitar mostrar años atrás
-
Corrija errores voluntariamente:
- Si olvidó declarar
- Hágalo usted mismo (reduce multas)
- No espere a que las autoridades lo descubran
Nota Final
El sistema fiscal español puede parecer complejo y burocrático comparado con el sistema danés. Pero con el conocimiento adecuado y ayuda profesional, es manejable.
La clave es:
- Entender las normas
- Cumplir los plazos
- Buscar ayuda cuando sea necesario
- Guardar documentación
Los costes anuales (IBI + Modelo 210 + gestor) para una casa de vacaciones típica son 1.500-2.500 €/año. Presupueste esto desde el principio, y no habrá sorpresas.
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