Herencias en España: Guía Paso a Paso para Herederos Daneses
Perder a un ser querido es uno de los desafíos más difíciles de la vida. Cuando el fallecido tenía propiedades u otros activos en España, se añaden complejidades legales y administrativas adicionales al proceso de duelo. Para muchos herederos daneses, la tramitación de herencias en España puede parecer complicada y abrumadora, especialmente cuando también deben lidiar con las normas danesas.
En esta guía completa, repasamos todo el proceso paso a paso, para que sepa exactamente qué debe hacerse, cuándo debe hacerse y qué documentos necesitará. La información más importante que debe conocer es el plazo crítico de 6 meses - pero hablaremos más de esto después.
Ya sea heredero de un pensionista que vivía en España, o el fallecido solo poseía una vivienda vacacional en la Costa del Sol, deberá pasar por el proceso sucesorio español. Permítanos guiarle a través de todo.
Resumen Rápido: España vs. Dinamarca
| Aspecto | España | Dinamarca | |---------|--------|-----------| | Inicio del proceso | Los herederos deben iniciarlo | Automático por autoridades | | Intervención judicial | Solo si hay disputas | Juzgado estándar | | Plazo crítico | 6 meses para impuesto | Sin plazo estricto | | Responsabilidad herederos | Responsabilidad total | Guiados por el juzgado | | Rol del notario | Central, funcionario público | Limitado |
Diferencia Clave: España vs. Dinamarca
La mayor sorpresa para la mayoría de los herederos daneses es que la tramitación de herencias en España NO se inicia automáticamente. En Dinamarca, estamos acostumbrados a que el municipio o el juzgado inicie automáticamente el proceso tras un fallecimiento. En España, la responsabilidad recae enteramente en los herederos.
⚠️ Importante: Si los herederos no actúan, no pasa nada. La propiedad permanece registrada a nombre del fallecido, las cuentas bancarias permanecen bloqueadas, y tanto los plazos como los intereses se acumulan. Esto puede tener graves consecuencias económicas.
Otra diferencia significativa es que el sistema español no tiene un proceso sucesorio público de la misma manera que Dinamarca. Todo el proceso tiene lugar entre los herederos, el notario y las autoridades fiscales - sin intervención judicial a menos que haya desacuerdo entre los herederos.
Finalmente, hay una diferencia en el propio derecho sucesorio. Mientras que el derecho sucesorio danés otorga al cónyuge una posición fuerte, bajo la ley española los hijos tienen derecho a dos tercios del patrimonio (legítima). Sin embargo, esto puede cambiarse eligiendo la ley danesa en un testamento - más sobre esto después.
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El Plazo Crítico de 6 Meses
El plazo absolutamente más importante en todo el proceso sucesorio son los 6 meses desde la fecha del fallecimiento para pagar el impuesto de sucesiones (Impuesto de Sucesiones y Donaciones). Este plazo no es orientativo - es absoluto, y excederlo resulta en sanciones económicas automáticas.
Por Qué el Plazo es Importante
Si el impuesto de sucesiones no se paga dentro de los 6 meses, ocurren tres cosas:
| Consecuencia | Descripción | |--------------|-------------| | ❌ Recargos por intereses | Se acumulan intereses diarios sobre el impuesto adeudado desde el vencimiento | | ❌ Multa | Una multa porcentual del 5-20% dependiendo del retraso | | ❌ Carga creciente | Cuanto más espere, más caro será |
💡 Ejemplo: Para una herencia de 300.000€ con un impuesto de sucesiones de 30.000€, un retraso de solo 3 meses puede resultar en costes adicionales de 2.000-5.000€.
¿Cuándo Comienza el Plazo?
El plazo corre desde la fecha exacta del fallecimiento, no desde cuando los herederos tienen conocimiento del fallecimiento. Esto puede ser problemático si los herederos están en Dinamarca y no reciben notificación inmediata.
La documentación de la fecha de fallecimiento se realiza mediante:
- Certificado de defunción español si el fallecimiento ocurrió en España
- Certificado de defunción danés reconocido internacionalmente con apostilla si el fallecimiento ocurrió en Dinamarca
Posibilidad de Prórroga
Es posible solicitar una prórroga del plazo de 6 meses con otros 6 meses adicionales. Esta solicitud debe presentarse ANTES de que expiren los primeros 6 meses, y debe haber razones legítimas para la prórroga:
- ✅ Circunstancias familiares complejas que requieren aclaración
- ✅ Disputas legales entre herederos
- ✅ Valoración de activos particularmente complicados
- ✅ Herederos residiendo en el extranjero que necesitan recopilar documentos
📝 Nota: La solicitud se presenta ante la Agencia Tributaria regional y típicamente cuesta una pequeña tasa. Incluso si se concede la prórroga, los intereses comienzan a devengarse después de los primeros 6 meses - pero se puede evitar la multa.
Paso a Paso: Herencias en España
El proceso sucesorio en España puede parecer abrumador, pero siguiendo estos siete pasos sistemáticamente, asegurará una tramitación fluida.
Paso 1: Obtener Documentos Necesarios de Dinamarca
Si el fallecido era ciudadano danés o vivía en Dinamarca, necesitará varios documentos de Dinamarca para usar en España.
Certificado de Defunción (Versión Internacional)
- Se solicita en la Agencia Danesa de Digitalización o el municipio donde se registró el fallecimiento
- Debe ser la versión internacional con formato multilingüe
- Precio: aprox. 100-150 DKK
Certificado del Juzgado de Sucesiones
- Emitido por el juzgado mostrando quiénes son los herederos
- Solo requerido si hay un proceso sucesorio pendiente en Dinamarca
- A menudo puede reemplazarse por una "declaración de derechos hereditarios" emitida por un abogado danés
Testamento
- Tanto el testamento danés como el español, si ambos existen
- Original o copia certificada
Sello de Apostilla
- Todos los documentos daneses deben tener apostilla para ser válidos en España
- La apostilla se obtiene de la Agencia Danesa de Asuntos Civiles
- Puede solicitarse online, pero el tiempo de tramitación es típicamente 5-10 días hábiles
- Precio: 125 DKK por documento
Traducción Autorizada
- Todos los documentos deben traducirse al español por un traductor jurado
- Puede hacerse en Dinamarca o España
- Precio: típicamente 30-50€ por página
⚠️ Importante: Comience el proceso de obtener estos documentos lo más rápido posible. La apostilla y traducción pueden tardar 2-4 semanas, y con el estricto plazo de 6 meses, no hay tiempo que perder.
Paso 2: Investigar Si Existe Testamento Español
Antes de poder determinar la distribución de la herencia, debe aclararse si el fallecido tenía testamento español. Esto se investiga obteniendo un certificado del:
Registro General de Actos de Última Voluntad
Este registro tiene información sobre todos los testamentos creados en España. Un certificado de aquí muestra:
- Si existe un testamento español
- Qué notario creó el testamento
- Fecha de creación del testamento
El certificado puede solicitarse online o en persona. Necesitará:
- Certificado de defunción
- DNI del solicitante (pasaporte)
- Tasa de aprox. 4€
El tiempo de tramitación es normalmente 5-10 días hábiles.
Por Qué el Testamento Español es Importante
Un testamento español simplifica significativamente el proceso porque:
- ✅ Está escrito en español y por tanto es directamente utilizable
- ✅ Puede contener una elección de ley (eligiendo la ley sucesoria danesa)
- ✅ Puede designar un albacea
- ✅ Acelera todo el proceso ya que el notario conoce el formato del documento
Si no existe testamento español, debe usarse el testamento danés. Esto requiere traducción y apostilla y puede prolongar el proceso varias semanas.
Paso 3: Obtener NIE para los Herederos
Todos los herederos deben tener un número de identificación fiscal español (NIE - Número de Identificación de Extranjero), independientemente de si residen en España o no. Sin NIE, los herederos no pueden:
- ❌ Firmar ante el notario
- ❌ Pagar el impuesto de sucesiones
- ❌ Inscribir la escritura a su nombre
- ❌ Vender la propiedad posteriormente
Proceso de Solicitud
El NIE puede solicitarse de tres maneras:
| Método | Lugar | Plazo | |--------|-------|-------| | En persona en España | Comisaría con oficina de extranjeros | A menudo el mismo día | | Vía consulado español | Embajada de España en Copenhague | 2-6 semanas | | Por poder notarial | Representante en España solicita | 1-3 semanas |
Documentos Requeridos:
- Pasaporte (original y copia)
- Formulario de solicitud (EX-15)
- Documentación de por qué se necesita el NIE (documentos de defunción, certificado de sucesiones)
- Tasa: aprox. 10-15€
💡 Recomendación: Solicite el NIE lo antes posible, preferiblemente dentro del primer mes tras el fallecimiento. Si hay varios herederos residiendo en Dinamarca, la solicitud de NIE vía consulado puede convertirse en un cuello de botella.
Paso 4: Valoración de Activos
Para calcular el impuesto de sucesiones, todos los activos deben valorarse. Este es un paso crítico, ya que las autoridades fiscales pueden impugnar una valoración demasiado baja.
Valoración de Inmuebles
Para bienes inmuebles, debe usarse el siguiente valor:
- El más alto de los siguientes tres valores:
- Precio de compra en escritura (si se compró en el último año)
- Valor catastral multiplicado por un coeficiente regional (típicamente 1,5-2,0)
- Valor de mercado
En la práctica, casi siempre se usa el valor de mercado. Esto puede documentarse mediante:
- Tasación profesional de un tasador autorizado
- Precios de ventas comparables en la zona
- Valoración del banco (si es relevante)
⚠️ Advertencia: Algunos herederos se sienten tentados a declarar un valor bajo para reducir el impuesto de sucesiones. Esto es muy arriesgado, ya que las autoridades fiscales tienen amplias facultades para impugnar la valoración e imponer multas.
Cuentas Bancarias y Valores
Todas las cuentas bancarias se bloquean tras el fallecimiento. El banco emitirá un certificado mostrando:
- Saldo en la fecha del fallecimiento
- Cualquier valor, acciones u obligaciones
- Cualquier deuda
Otros Activos:
- Vehículos: Valor de mercado o tasación
- Joyas y objetos de valor: Tasación
- Menaje del hogar: Típicamente valor estimado (a menudo un importe estándar de 3.000-5.000€)
Paso 5: Cálculo y Pago del Impuesto de Sucesiones
El impuesto de sucesiones en España (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) varía dramáticamente dependiendo de en qué región se encuentra la propiedad y la relación del heredero con el fallecido.
Diferencias Regionales en España
España ha delegado el impuesto de sucesiones a las 17 comunidades autónomas, lo que significa diferencias significativas:
| Región | Reducción para Familiares Cercanos | Tipo Efectivo | |--------|-----------------------------------|---------------| | Andalucía | Hasta 99% (herencia bajo 1M€) | ~1% | | Madrid | 99% para familia directa | ~1% | | Cataluña | 99% (bajo 100.000€ por hijo) | 1-5% | | Valencia | 50-75% para hijos y cónyuge | 7-15% | | Islas Baleares | Reducciones moderadas | 5-15% | | Murcia | Tipos muy altos | Hasta 36,5% |
Deducciones y Límites
La mayoría de las regiones proporcionan deducciones significativas para familiares cercanos:
- Cónyuge: Típicamente 15.957-100.000€ de deducción
- Hijos: Típicamente 15.957-100.000€ por hijo
- Padres: Similar a hijos
- Hermanos: Deducciones menores
- Parientes lejanos: Deducciones mínimas o nulas
Ejemplo de Cálculo - Andalucía
| Concepto | Importe | |----------|---------| | Herencia: Inmueble | 300.000€ | | Heredera: Hija residente en Dinamarca | - | | Deducción personal | -15.957€ | | Base imponible | 284.043€ | | Impuesto calculado antes de reducción | ~57.000€ | | Reducción regional (99%) | -56.430€ | | Impuesto real a pagar | ~570€ |
Ejemplo de Cálculo - Islas Baleares
Misma herencia y heredera:
| Concepto | Importe | |----------|---------| | Valor de la herencia | 300.000€ | | Deducción personal | -25.000€ | | Base imponible | 275.000€ | | Impuesto calculado antes de reducción | ~55.000€ | | Reducción regional (50%) | -27.500€ | | Impuesto real a pagar | ~27.500€ |
💡 Nota: Como muestran los ejemplos, la diferencia puede ser enorme - desde menos de 1.000€ hasta más de 25.000€ por la misma herencia.
Proceso de Pago
El impuesto de sucesiones se paga a la autoridad fiscal regional mediante:
- Cumplimentación del Modelo 650
- Adjuntando todos los documentos (certificado de defunción, testamento, valoración)
- Pago vía banco u online
Cuando se completa el pago, se emite un justificante (modelo 650 justificante de pago), que es esencial para el siguiente paso.
Paso 6: Firma ante Notario
Una vez pagado el impuesto de sucesiones, el siguiente paso es formalizar la distribución de la herencia ante notario. En España, los notarios tienen un papel mucho más central que en Dinamarca - son funcionarios públicos que garantizan la legalidad de las transacciones.
Escritura de Aceptación de Herencia
Ante el notario se firma la escritura de aceptación de herencia jurídicamente vinculante, que documenta:
- Quién era el fallecido
- Quiénes son los herederos
- Qué activos están incluidos en el patrimonio
- Cómo se distribuyen los activos
- Que el impuesto de sucesiones ha sido pagado
¿Quién Debe Estar Presente?
Todos los herederos deben:
- Comparecer personalmente ante el notario con identificación válida
- O estar representados mediante poder notarial
El poder debe ser:
- Otorgado ante notario (ya sea en Dinamarca o España)
- Si se otorga en Dinamarca: con apostilla y traducido al español
- Específico y otorgar el derecho a aceptar la herencia, firmar la escritura y completar la inscripción
Proceso en la Visita al Notario
- El notario revisa todos los documentos
- El notario verifica la identidad de los herederos
- La escritura de herencia se lee en voz alta (a menudo una lectura de 20-30 minutos)
- Los herederos firman
- El notario da fe del documento
Costes
Los costes notariales están regulados por ley y dependen del valor del patrimonio:
- Propiedad de 300.000€: aprox. 600-900€ en honorarios notariales
- Más copias y extractos: 100-200€
Barreras Idiomáticas
Aunque el documento está en español, el notario tiene el deber de asegurar que usted entiende lo que firma. Tiene derecho a:
- Traer un intérprete
- Que el documento se traduzca con antelación
- Hacer preguntas y obtener aclaraciones
La mayoría de los notarios en zonas costeras tienen experiencia con clientes extranjeros y hablan inglés. No obstante, se recomienda encarecidamente tener un asesor legal presente.
Paso 7: Inscripción y Registro
El paso final es inscribir la escritura de herencia en el Registro de la Propiedad, para que la propiedad pase oficialmente a los herederos.
Registro de la Propiedad
La inscripción ocurre cuando la escritura de herencia se presenta en el Registro de la Propiedad local. El registrador:
- Comprobará todos los documentos
- Verificará que el impuesto de sucesiones ha sido pagado
- Actualizará la hoja registral de la propiedad
- Emitirá una nueva nota simple con los nombres de los herederos
Documentos Requeridos:
- ✅ Escritura de herencia original del notario
- ✅ Justificante de pago del impuesto de sucesiones (Modelo 650)
- ✅ Justificante de pago de AJD
- ✅ Documentación anterior de la propiedad
Actos Jurídicos Documentados (AJD)
Además de los costes notariales y el impuesto de sucesiones, debe pagarse el AJD:
- El tipo varía entre regiones: 0,5% - 1,5%
- Para una propiedad de 300.000€: 1.500-4.500€
Este impuesto se paga antes de la inscripción mediante el Modelo 600.
Plazo
La inscripción típicamente tarda 2-6 semanas dependiendo de la carga de trabajo del registro. En zonas turísticas con muchas transacciones, puede tardar más.
Cambio de Suministros, IBI, etc.
Una vez inscrito el cambio de titularidad, debe actualizarse lo siguiente:
- IBI (impuesto sobre bienes inmuebles): El ayuntamiento debe ser informado del cambio de titularidad
- Suministros: Electricidad, agua, gas deben transferirse a nombre de los herederos
- Comunidad de propietarios: Debe ser notificada
- Seguros: El seguro del hogar debe actualizarse
Muchos de estos cambios requieren una copia de la escritura de herencia inscrita como documentación.
¿Qué Ley Sucesoria se Aplica?
Una de las preguntas más confusas para los herederos daneses es: ¿Qué normas sucesorias se aplican realmente? ¿Las danesas, las españolas, o ambas?
Reglamento Europeo de Sucesiones
Desde el 17 de agosto de 2015, el Reglamento Europeo de Sucesiones (UE 650/2012) se aplica en todos los países de la UE - excepto Dinamarca, Irlanda y Reino Unido, que han optado por no participar en el reglamento.
Regla Principal
El reglamento establece que la herencia debe tramitarse según la ley del país donde el fallecido tenía su residencia habitual en el momento del fallecimiento.
| Situación | Ley Aplicable | |-----------|---------------| | Danés que vivía permanentemente en España | Ley sucesoria española | | Danés que vivía en Dinamarca pero tenía vivienda vacacional en España | Ley sucesoria danesa |
Definición de Residencia Habitual
"Residencia habitual" se evalúa concretamente y depende de:
- Dónde vivía la persona la mayor parte del tiempo
- Dónde estaba el centro familiar y social de la persona
- Dónde era residente fiscal la persona
- Dónde tenía la persona su ocupación principal
Para pensionistas que pasaban 6-8 meses anuales en España, la determinación puede ser poco clara. Las autoridades examinarán:
- Registro como residente (empadronamiento)
- Estado fiscal
- Cuánto tiempo había vivido la persona en España
Elección de Ley en el Testamento
La herramienta decisiva para crear claridad es la elección de ley en el testamento.
Los Daneses Pueden Elegir la Ley Sucesoria Danesa
Incluso si un danés vive en España y por tanto la ley sucesoria española se aplicaría por defecto, puede elegir la ley danesa insertando una cláusula de elección de ley en el testamento:
"Determino que la ley danesa se aplicará a todo mi patrimonio en virtud del artículo 22 del Reglamento Europeo de Sucesiones."
Esta elección se aplica a todo el patrimonio - activos tanto en Dinamarca como en España.
Cómo Hacerlo Correctamente
Para que la elección de ley sea válida, debe:
- Aparecer clara e inequívocamente en el testamento
- Referirse a la ley danesa o la nacionalidad danesa
- Idealmente aparecer tanto en el testamento danés como en el español
- Estar firmado y fechado después de la entrada en vigor del Reglamento UE (17 de agosto de 2015)
⚠️ Importante: La elección de ley solo determina qué normas sucesorias gobiernan la distribución del patrimonio. NO cambia:
- El importe del impuesto de sucesiones (sigue las normas españolas)
- El procedimiento sucesorio (sigue las normas españolas)
- La obligación de usar un notario español
Ley Sucesoria Danesa vs. Española - Las Grandes Diferencias
Hay diferencias significativas entre la ley sucesoria danesa y española que pueden tener importantes implicaciones económicas para los herederos.
Tabla Comparativa
| Aspecto | Ley Sucesoria Danesa | Ley Sucesoria Española | |---------|----------------------|------------------------| | Legítima del cónyuge | 25% del patrimonio | 0% (solo usufructo) | | Legítima de los hijos | 25% del patrimonio | 66,7% del patrimonio | | Libre disposición | 50% del patrimonio | 33,3% del patrimonio | | ¿Puede el cónyuge heredar todo? | Sí, por testamento | No, los hijos siempre tienen derecho a 2/3 | | Orden sucesorio sin testamento | 1) Cónyuge + hijos, 2) Padres, 3) Hermanos | 1) Hijos, 2) Padres, 3) Cónyuge |
La Posición del Cónyuge
Esta es la mayor diferencia. Bajo la ley danesa, el cónyuge es heredero forzoso con derecho a mínimo 25% y puede heredar todo el patrimonio mediante testamento. Bajo la ley española, el cónyuge solo tiene derecho al usufructo de 1/3 del patrimonio si hay hijos.
Usufructo significa:
- El derecho a vivir en la propiedad o recibir rentas de alquiler
- NO propiedad
- Los hijos son propietarios pero no pueden vender o hipotecar sin el consentimiento del cónyuge
- A la muerte del cónyuge, el usufructo revierte a los hijos
Esto puede crear situaciones problemáticas donde el cónyuge sobreviviente no puede decidir sobre el hogar familiar.
Ejemplo Práctico
Situación: Pareja de pensionistas daneses vive en España. El marido fallece con propiedades por valor de 600.000€. La pareja tiene 2 hijos adultos.
| Escenario | Parte de la Esposa | Parte del Hijo 1 | Parte del Hijo 2 | |-----------|-------------------|------------------|------------------| | Sin testamento (ley española) | Usufructo de 200.000€ | Propiedad de 200.000€ | Propiedad de 200.000€ | | Ley danesa elegida en testamento | Puede heredar los 600.000€ | Hereda a la muerte de la esposa (o legítima de 75.000€ ahora) | Igual que Hijo 1 |
💡 Punto Clave: La diferencia en la posición del cónyuge es enorme y puede ser decisiva para la seguridad económica.
Impuesto de Sucesiones en España
El impuesto de sucesiones es para muchos herederos la mayor carga económica al heredar en España. El sistema es complejo porque el impuesto se administra regionalmente con grandes diferencias entre las 17 comunidades autónomas.
Normas Nacionales vs. Regionales
Normas Básicas Nacionales
El Estado español ha establecido las normas básicas para el impuesto de sucesiones:
- Escala progresiva del 7,65% al 34%
- Deducciones personales según parentesco
- Factores multiplicadores según el patrimonio del heredero
Pero estas normas nacionales son en gran parte irrelevantes porque:
Las Regiones Han Tomado el Control
Cada una de las 17 comunidades autónomas ha adoptado sus propias normas que pueden:
- Proporcionar deducciones hasta el 99%
- Cambiar los tipos progresivos
- Introducir sus propios umbrales
- Diferenciar entre residentes y no residentes (esto estaba permitido hasta 2014, ahora limitado)
Ejemplo de Cálculo Detallado
Repasemos un cálculo detallado para entender la complejidad del sistema:
Datos Básicos:
- Fallecido: Pensionista danés residente en Málaga, Andalucía
- Heredera: Hija, 45 años, residente en Copenhague
- Activo: Apartamento en Marbella valorado en 300.000€
- Sin otros activos
Cálculo Antes de Deducciones Regionales (Normas Nacionales):
| Paso | Cálculo | Importe | |------|---------|---------| | 1. Valor bruto de la herencia | | 300.000€ | | 2. Menos gastos funerarios (máx. 7.993€) | | -7.993€ | | 3. Valor neto de la herencia | | 292.007€ | | 4. Deducción personal (Grupo II) | | -15.957€ | | 5. Base imponible | | 276.050€ | | 6. Impuesto calculado (escala progresiva) | | ~56.000€ | | 7. Multiplicador (patrimonio bajo 400.000€) | ×1,0 | 56.000€ | | 8. Reducción Andalucía (99%) | | -55.440€ | | 9. Impuesto real a pagar | | ~560€ |
Misma Herencia en Otras Regiones:
| Región | Impuesto Efectivo | Reducción desde Tipo Base | |--------|-------------------|---------------------------| | Andalucía | 560€ | 99% | | Madrid | 560€ | 99% | | Cataluña | 6.000€ | 95% | | Valencia | 14.000€ | 75% | | Islas Baleares | 28.000€ | 50% | | Murcia | 45.000€ | 20% | | Asturias | 42.000€ | 25% |
⚠️ Importante para Herederos Daneses: Las normas regionales dependen de dónde tenía residencia el fallecido, no dónde vive el heredero. Por tanto:
- Si el fallecido era residente en Andalucía: Se aplican las normas favorables de Andalucía
- Si el fallecido era no residente en España: Se aplican las normas nacionales (sin deducciones regionales)
Esto significa que los no residentes que poseen viviendas vacacionales en España pero no viven allí permanentemente corren el riesgo de pagar un impuesto de sucesiones significativamente más alto, ya que no se benefician de las deducciones regionales.
Situaciones Especiales
No todos los procesos sucesorios en España siguen el proceso estándar. Aquí hay tres situaciones especiales que requieren atención extra:
El Fallecido Era No Residente
Si el fallecido vivía en Dinamarca pero poseía una vivienda vacacional en España, surgen desafíos especiales:
Derecho Sucesorio
- La ley sucesoria danesa se aplica por defecto (residencia habitual en Dinamarca)
- La propiedad española aún debe tramitarse a través del sistema español
- El certificado del juzgado de sucesiones danés debe usarse como documentación de los derechos de los herederos
Fiscalmente
- Las deducciones regionales favorables NO se aplican a no residentes
- En su lugar se aplican las normas nacionales con menos deducciones
- Las sentencias del TJUE han requerido trato igualitario de los ciudadanos de la UE, así que esta es un área legal gris
- El impuesto efectivo puede ser del 20-35% en lugar de menos del 1%
Estrategia para Propietarios de Viviendas Vacacionales
Para los daneses que consideren comprar una vivienda vacacional en España, puede valer la pena considerar:
- Establecer residencia fiscal en España (permanecer más de 183 días al año)
- Empadronarse en el municipio
- Esto cualifica para las normas favorables de impuesto de sucesiones regionales
Esto naturalmente requiere una evaluación integral de las consecuencias fiscales en Dinamarca y España.
Múltiples Herederos con Desacuerdo
Cuando los herederos no están de acuerdo sobre la distribución o gestión del patrimonio, el proceso se complica significativamente.
Puntos Típicos de Desacuerdo:
- Algunos herederos quieren quedarse con la propiedad, otros quieren vender
- Desacuerdo sobre la valoración
- Sospecha de que el fallecido favoreció a un heredero antes de la muerte
- Incertidumbre sobre la validez del testamento
Pasos Legales en Caso de Desacuerdo:
- Intentar acuerdo amistoso: Siempre debe intentarse primero, a menudo con mediación legal
- Contador-partidor: El juzgado puede nombrar un contador-partidor neutral para gestionar la distribución
- Demanda (juicio de testamentaría): Último recurso donde el juzgado toma una decisión
⚠️ Importante: Incluso con desacuerdo, el plazo de 6 meses para el impuesto de sucesiones sigue corriendo. Por tanto es crucial:
- Solicitar prórroga antes de que expire el plazo
- Documentar que hay una disputa pendiente
- Pagar el impuesto de sucesiones basándose en una estimación para cumplir el plazo
Propiedad con Deuda
Si el fallecido tenía deuda sobre la propiedad (hipoteca) u otras obligaciones, los herederos deben decidir si aceptan la herencia:
Tres Opciones Bajo la Ley Española:
| Opción | Descripción | Riesgo | |--------|-------------|--------| | Aceptación pura y simple | Los herederos asumen activos y pasivos, responsabilidad ilimitada | Alto | | Aceptación a beneficio de inventario | Los herederos solo responden hasta el valor de la herencia | Bajo | | Renuncia a la herencia | El heredero renuncia a su parte completamente | Ninguno |
💡 Recomendación: La aceptación a beneficio de inventario se RECOMIENDA en todos los casos donde hay deuda.
Ejemplo:
| Concepto | Importe | |----------|---------| | Propiedad | 300.000€ | | Deuda hipotecaria | 250.000€ | | IBI y cuotas comunitarias impagadas | 5.000€ | | Herencia neta | 45.000€ |
Si los herederos aceptan pura y simplemente, asumen la propiedad y el préstamo. Pueden elegir:
- Quedarse con la propiedad y continuar los pagos del préstamo
- Vender la propiedad y cancelar el préstamo
Si los herederos aceptan a beneficio de inventario:
- No se les puede exigir pagar más de los 45.000€
- Si aparece deuda adicional, solo responden hasta el valor de la herencia
Importante Sobre el Impuesto de Sucesiones con Deuda
El impuesto de sucesiones se calcula sobre la herencia neta (activos menos pasivos). La deuda documentada se deduce por tanto de la base del impuesto de sucesiones.
Lista de Verificación de Documentos
Para asegurar un proceso fluido, es esencial tener todos los documentos necesarios listos. Aquí hay una lista de verificación completa:
Documentos de Dinamarca
- [ ] Certificado de defunción (versión internacional) - Aprox. 100-150 DKK
- [ ] Apostilla en certificado de defunción - 125 DKK, 5-10 días hábiles
- [ ] Testamento (si se creó en Dinamarca) - Debe tener apostilla
- [ ] Certificado del juzgado de sucesiones / Certificado de herederos - Del juzgado o abogado danés
- [ ] Traducción jurada al español - 30-50€ por página
Documentos de España
- [ ] Certificado de Defunción (certificado español) - ~4€
- [ ] Certificado de Últimas Voluntades - ~4€
- [ ] Testamento (si se creó en España) - 15-30€ por copia
- [ ] Certificado de Seguros con Cobertura de Fallecimiento - ~9€
- [ ] NIE para todos los herederos - ~10-15€
- [ ] Nota Simple (extracto del registro de la propiedad) - ~9€
- [ ] Certificados bancarios - Normalmente gratis
- [ ] Recibo de IBI (último recibo del impuesto sobre bienes inmuebles)
- [ ] Valor catastral - Gratis online
- [ ] Tasación de la propiedad - 300-600€, recomendado
Documentos Durante el Proceso
- [ ] Modelo 650 (Declaración del impuesto de sucesiones)
- [ ] Justificante de pago del impuesto de sucesiones - ABSOLUTAMENTE NECESARIO para el notario
- [ ] Escritura de Aceptación de Herencia - 600-1.200€
- [ ] Modelo 600 (AJD) - 0,5-1,5% del valor de la propiedad
Consejos Prácticos para la Recopilación de Documentos
| Consejo | Por Qué Importa | |---------|-----------------| | ✅ Empiece pronto | La apostilla y traducción pueden tardar 3-4 semanas | | ✅ Pida múltiples copias | A menudo se requiere original o copia compulsada para diferentes autoridades | | ✅ Controle los plazos | El Certificado de Últimas Voluntades solo puede pedirse 15 días después del fallecimiento | | ✅ Guarde todo | Conserve copias de todos los documentos y justificantes | | ✅ Digitalice | Escanee todos los documentos y guárdelos de forma segura en la nube |
Errores Comunes a Evitar
A lo largo de los años, hemos visto a muchos herederos daneses cometer los mismos errores. Aquí están los más críticos a evitar:
1. Esperar Demasiado (Plazo de 6 Meses)
❌ El Error: Muchos herederos subestiman la seriedad del plazo de 6 meses o creen que puede prorrogarse sin más.
❌ La Consecuencia: Multas automáticas (5-20%), intereses diarios, y un proceso que se vuelve cada vez más caro.
✅ La Solución:
- Inicie el proceso inmediatamente después del fallecimiento
- Contacte con un abogado español en las primeras semanas
- Solicite prórroga con tiempo si es necesario
- Considere los 6 meses como un plazo absoluto
2. Falta de Testamento Español
❌ El Error: El fallecido solo tenía testamento danés o ningún testamento.
❌ La Consecuencia:
- Proceso significativamente más lento (puede tardar 6-12 meses extra)
- Mayores costes de traducción y documentación
- Riesgo de exceder el plazo de 6 meses
- Incertidumbre sobre la elección de ley
✅ La Solución:
- Siempre cree un testamento español al comprar propiedad española
- Coordine los testamentos danés y español para que no se contradigan
- Incluya cláusula de elección de ley en ambos testamentos
- Coste: 150-300€ en notario español - una inversión mínima
3. Testamentos No Coordinados
❌ El Error: El fallecido tiene testamentos danés y español, pero se contradicen o tienen disposiciones diferentes.
✅ La Solución:
- Asegúrese de que los testamentos están coordinados
- Use la misma elección de ley en ambos testamentos
- Considere una cláusula como: "Este testamento no revoca mi testamento otorgado en Dinamarca/España"
4. Olvidar el NIE
❌ El Error: Los herederos esperan hasta el final del proceso para solicitar el NIE.
❌ La Consecuencia:
- No pueden firmar ante notario
- No pueden pagar el impuesto de sucesiones
- Retraso de 2-6 semanas
- Riesgo de exceder plazos
✅ La Solución:
- Solicite NIE para todos los herederos inmediatamente después del fallecimiento
- Si los herederos viven en Dinamarca: Solicite vía Embajada de España en Copenhague
- Alternativamente: Otorgue poder a un representante en España para solicitar
5. Infravalorar la Propiedad
❌ El Error: Para ahorrar impuesto de sucesiones, los herederos declaran un valor artificialmente bajo de la propiedad.
❌ La Consecuencia:
- Las autoridades fiscales pueden impugnar la valoración
- Multa de hasta el 150% del impuesto faltante
- Requerimiento de tasación profesional a cargo del heredero
- En venta posterior: Mayor impuesto sobre ganancias (ya que el coste de adquisición es muy bajo)
✅ La Solución:
- Use valor de mercado realista
- Obtenga tasación profesional si tiene dudas
- Recuerde que las autoridades fiscales modernas tienen acceso a datos de ventas y pueden comparar
6. Asumir que se Aplican las Normas Danesas
❌ El Error: Los herederos asumen que el proceso funciona como en Dinamarca y que pueden "gestionarlo ellos mismos."
✅ La Solución:
- Use un abogado español con experiencia en herencias
- No use un abogado danés que no conozca el derecho español
- El coste (típicamente 1.500-3.000€) es una inversión que previene pérdidas mucho mayores
7. Ignorar la Deuda de la Propiedad
❌ El Error: Los herederos aceptan la herencia pura y simplemente sin investigar si hay deuda.
❌ La Consecuencia:
- Responsabilidad personal por toda la deuda, incluso más allá del valor de la herencia
- Sorpresas desagradables con IBI impagado, cuotas comunitarias, hipotecas
✅ La Solución:
- Siempre pida Nota Simple del registro de la propiedad
- Obtenga certificados bancarios
- Compruebe con el ayuntamiento el IBI impagado
- Compruebe con la comunidad de propietarios los atrasos
- Considere la aceptación a beneficio de inventario
Preguntas Frecuentes (FAQ)
¿Puedo vender la propiedad inmediatamente como heredero danés?
Sí, pero solo después de que la escritura de herencia esté inscrita a su nombre. El proceso es:
- Complete todo el proceso sucesorio (típicamente 3-6 meses)
- Inscriba la propiedad a nombre de los herederos
- Entonces la propiedad puede venderse normalmente
Muchos herederos eligen poner la propiedad en venta durante el proceso sucesorio, pero legalmente la venta solo puede completarse cuando la inscripción haya terminado.
💡 Nota Fiscal: Si vende poco después de heredar, debe pagar impuesto sobre ganancias de la diferencia entre el precio de venta y el valor al que se heredó la propiedad. Para ventas dentro de 1-2 años, la ganancia suele ser pequeña.
¿Qué pasa si un heredero vive en Dinamarca y no puede viajar a España?
Esto es muy común y se resuelve fácilmente con poder notarial:
- El heredero acude a un notario en Dinamarca
- El notario otorga poder a una persona en España (a menudo un abogado u otro heredero)
- El poder debe:
- Tener apostilla (Agencia Danesa de Asuntos Civiles)
- Estar traducido al español por traductor jurado
- Otorgar específicamente el derecho a aceptar la herencia y firmar la escritura
⚠️ Importante: El poder debe ser muy específico. Un poder general danés no es suficiente - debe otorgar expresamente el derecho a aceptar la herencia, firmar ante notario y completar la inscripción.
¿Tengo que pagar impuesto de sucesiones danés sobre la propiedad española?
No. Dinamarca abolió el impuesto sobre sucesiones en 1995 y ya no tiene impuesto de herencia. Solo paga:
- Impuesto de sucesiones español - una vez
- Sin impuesto de sucesiones danés
Sin embargo, debe tener en cuenta:
- Tributación patrimonial danesa: Si posteriormente vende la propiedad, las ganancias deben tributar en Dinamarca (si es contribuyente en Dinamarca)
- Doble imposición: Las ganancias en la venta tributan en España y Dinamarca, pero con deducción para no pagar doble
¿Qué pasa si somos herederos en desacuerdo?
El desacuerdo entre herederos desafortunadamente no es infrecuente. El proceso depende de la naturaleza del desacuerdo:
Desacuerdo sobre distribución:
- Primero intente un acuerdo amistoso, posiblemente con mediación legal
- El juzgado puede nombrar un contador-partidor neutral
- Último recurso: Demanda (puede tardar 1-3 años)
Desacuerdo sobre vender vs. quedarse:
- Ningún heredero puede ser obligado a quedarse con la propiedad
- Cualquier heredero puede exigir que se venda la propiedad
- Si no hay acuerdo: Subasta forzosa a través del juzgado
💡 Consejo Práctico: En la gran mayoría de los casos, es más barato y rápido encontrar un acuerdo amistoso que litigar. Use un mediador o abogado experimentado para facilitar una solución.
¿Cómo me afecta fiscalmente en Dinamarca?
Como contribuyente danés, debe tener en cuenta lo siguiente:
| Situación | Implicación Fiscal | |-----------|-------------------| | La herencia en sí | NO tributa en Dinamarca | | Si conserva la propiedad | Impuesto anual sobre el valor de la propiedad (0-3%) | | Si vende la propiedad | Impuesto sobre ganancias (~42% total efectivo) |
Si vende la propiedad:
- Impuesto sobre ganancias de capital sobre el beneficio
- Tributa en España (19-23%) y Dinamarca (42%)
- Deducción en Dinamarca por impuesto español pagado (método de crédito)
- Tributación efectiva total aprox. 42%
¿Puedo heredar si tengo deudas en Dinamarca?
Sí, puede heredar una propiedad española aunque tenga deudas en Dinamarca. Sus acreedores daneses teóricamente pueden:
- Hacer reclamaciones sobre la propiedad
- Buscar embargo de sus derechos hereditarios
Prácticamente hablando:
- Es engorroso y caro para los acreedores perseguir activos españoles
- La mayoría de los acreedores daneses no iniciarán cobro en España
- Los activos españoles no están automáticamente disponibles para acreedores daneses
⚠️ Importante: Si está en concurso de acreedores en Dinamarca, la situación es diferente. Aquí, la masa concursal puede hacer reclamaciones sobre todos sus activos, incluso en el extranjero. Contacte a su administrador concursal.
¿Qué pasa si el fallecido tenía patrimonio en Dinamarca y España?
Esto es muy común para pensionistas daneses en España. La solución:
Dos Procesos Separados:
- Patrimonio danés: Se tramita en Dinamarca bajo ley danesa
- Patrimonio español: Se tramita en España bajo ley española (o ley danesa si hay elección de ley)
Coordinación:
- Los dos procesos deben coordinarse
- Mismos herederos en ambos países
- Misma distribución (si hay testamentos coordinados)
| Si el Fallecido Vivía En | Sucesión Principal | Propiedad Española | |--------------------------|-------------------|-------------------| | España | España | Incluida en la sucesión española | | Dinamarca | Dinamarca | Tramitada separadamente en España |
Conclusión
La tramitación de herencias en España es un proceso complejo que requiere planificación cuidadosa, acción oportuna y comprensión de los sistemas legales español y danés. Los puntos clave de esta guía son:
Los 5 Puntos Críticos
| Punto | Por Qué Importa | |-------|-----------------| | ✅ El plazo de 6 meses es absoluto | Comience inmediatamente y solicite prórroga si es necesario | | ✅ El testamento español es esencial | Créelo al comprar la propiedad | | ✅ NIE para todos los herederos | Solicítelo pronto para evitar retrasos | | ✅ La valoración debe ser realista | Evite valoraciones artificialmente bajas | | ✅ Use ayuda profesional | Un abogado español es una inversión necesaria |
Costes Esperados
Para una herencia típica con una propiedad de 300.000€:
| Concepto de Coste | Importe | |-------------------|---------| | Impuesto de sucesiones | 500-30.000€ (según región) | | Notario | 600-1.200€ | | AJD | 1.500-4.500€ | | Abogado | 1.500-3.000€ | | Documentos, traducciones, apostillas | 500-1.000€ | | Total | 4.600-40.200€ |
Plazos
Con buena planificación y ayuda profesional:
- Proceso más rápido: 3-4 meses
- Proceso típico: 4-6 meses
- Con complicaciones: 6-12 meses
Actúe Ahora
Si está en una situación de herencia:
- Contacte con un abogado español con experiencia en herencias en las primeras semanas
- Comience a recopilar documentos inmediatamente
- Solicite NIE para todos los herederos
- Obtenga claridad sobre plazos y próximos pasos
Si está considerando comprar propiedad en España:
- Cree un testamento español al mismo tiempo que la compra
- Incluya cláusula de elección de ley (eligiendo ley danesa)
- Coordine con su testamento danés
- Considere las consecuencias del impuesto de sucesiones al elegir región
Un ejemplo de nuestra práctica: Recientemente ayudamos a una familia danesa cuyo padre había fallecido en Málaga. La familia no había oído hablar del plazo de 6 meses y nos contactaron después de 4 meses. Solicitamos una prórroga, coordinamos con el juzgado de sucesiones danés y obtuvimos todos los documentos necesarios con apostilla. ¿El resultado? La escritura de herencia se firmó ante notario antes de que expirara el plazo, y la familia ahorró más de 5.000€ en multas e intereses.
¿Necesita ayuda con herencias en España?
Tengo muchos años de experiencia guiando a herederos daneses a través del proceso sucesorio español. Contácteme para una conversación sin compromiso, o escriba directamente a cbgefke@gmail.com / WhatsApp +45 93 84 18 22.
Enlaces útiles:
- Registro General de Actos de Última Voluntad - Registro de Testamentos Español
- Agencia Danesa de Asuntos Civiles - Apostilla - Documentos daneses para el extranjero
- Sede Electrónica del Catastro - Consulta de valor catastral
