Pensión en España: Régimen Antiguo vs. Nuevo Explicado
Disfrutar de su pensión bajo el sol español es el sueño de miles de jubilados daneses. Pero cuando el sueño se va a hacer realidad, muchos encuentran preguntas complejas sobre impuestos y pensión: ¿Dónde debo pagar impuestos? ¿Necesito declarar en ambos países? ¿Qué significan "régimen antiguo" y "régimen nuevo"?
En esta guía, obtendrá una visión completa de cómo tributan las pensiones danesas en España, qué régimen le corresponde, y qué significa para sus finanzas. Repasaremos todos los tipos de pensiones, compararemos los dos regímenes con ejemplos concretos, y le daremos una lista de verificación para antes de mudarse.
Empecemos por la línea divisoria crucial: ¿Residía en España y recibía pensión en enero de 2008? La respuesta a esta pregunta lo determina todo.
Antecedentes: La Rescisión del Convenio de Doble Imposición
Para entender "régimen antiguo" y "régimen nuevo", necesitamos retroceder brevemente en la historia.
¿Qué Ocurrió en 2008-2009?
Hasta 2008, Dinamarca y España tenían un convenio de doble imposición que regulaba qué país podía gravar diferentes tipos de ingresos. Para las pensiones, el convenio significaba que las pensiones danesas debían tributar en España si el pensionista vivía allí.
El 11 de julio de 2008, el gobierno danés denunció unilateralmente el convenio de doble imposición con España. La denuncia entró en vigor el 1 de enero de 2009.
¿Por qué se denunció el convenio?
La razón oficial fue que España usaba el convenio para dar a los jubilados daneses una ventaja fiscal no prevista. Concretamente:
- Muchos jubilados daneses pagaban muy pocos o ningún impuesto en España debido a los mínimos
- Dinamarca perdía ingresos fiscales sin que los pensionistas necesariamente pagaran en España
- El sistema se percibía como "doble no imposición" en lugar de "evitación de doble imposición"
El Régimen Transitorio - "Régimen Antiguo"
Para proteger a los pensionistas que ya habían organizado su vida según las normas antiguas, se introdujo un régimen transitorio (régimen antiguo):
Los pensionistas que cumplían criterios específicos podían continuar bajo las normas antiguas, donde la pensión tributa en España. Todos los demás pasaron al "régimen nuevo", donde Dinamarca grava la pensión.
Esta división crea hoy dos sistemas paralelos con consecuencias fiscales fundamentalmente diferentes.
Régimen Antiguo - ¿Quién Está Incluido?
El "régimen antiguo" es el más ventajoso para la mayoría de pensionistas. Pero los criterios son muy específicos, y debe poder documentar que los cumple todos.
Criterios para el Régimen Antiguo
Para estar cubierto por el régimen antiguo, TODAS las siguientes condiciones deben cumplirse:
1. Residiendo en España antes del 28 de noviembre de 2007
Debe haber sido residente fiscal en España antes del 28 de noviembre de 2007 (fecha de publicación de la denuncia).
Residencia fiscal significa:
- Permanecer más de 183 días en España durante el año natural 2007
- O tener su centro de intereses vitales (centro familiar y económico) en España
Documentación:
- Empadronamiento anterior al 28.11.2007
- Declaración de la renta española de 2007
- Residencia (certificado verde) emitido antes del 28.11.2007
- Billetes de avión, recibos que muestren estancia en España
2. Recibió Pensión de Dinamarca en Enero de 2008
Debe haber recibido pensión (pensión estatal, ATP o pensión privada) de Dinamarca en enero de 2008.
Si su pensión comenzó en febrero de 2008 o después, NO está cubierto por el régimen antiguo, independientemente de cuánto tiempo haya vivido en España.
Documentación:
- Extractos de cuenta de enero de 2008 mostrando pago de pensión
- Declaración de Udbetaling Danmark
- Declaración fiscal anual de 2008
3. No Ha Abandonado España Desde Entonces
Debe haber mantenido su residencia fiscal en España de forma continua desde 2007/2008.
Si volvió a Dinamarca durante un período y más tarde regresó a España, ha perdido su derecho al régimen antiguo.
Excepción: Estancias breves en Dinamarca de menos de 183 días anuales no afectan al estatus de residencia.
⚠️ Importante: Algunos pensionistas creían erróneamente que podían volver a Dinamarca durante algunos años y más tarde regresar bajo el régimen antiguo. No pueden. El régimen antiguo requiere residencia ininterrumpida en España desde 2007/2008 en adelante.
Cómo Tributa Bajo el Régimen Antiguo
Bajo el régimen antiguo, aplican las normas originales del convenio de doble imposición:
País de Tributación: España
Su pensión danesa tributa en España como parte de sus ingresos ordinarios. Esto significa:
Tipos Impositivos Españoles (Escala Progresiva)
España usa una escala progresiva de impuesto sobre la renta que varía ligeramente entre regiones. Ejemplo de Andalucía (2024):
| Ingresos (EUR) | Tipo Marginal | |----------------|---------------| | 0 - 12.450 | 19% | | 12.450 - 20.200 | 24% | | 20.200 - 35.200 | 30% | | 35.200 - 60.000 | 37% | | 60.000 - 300.000 | 45% | | Más de 300.000 | 47-48% |
📝 Nota: Esto es solo el impuesto estatal. Se añade el impuesto autonómico, por lo que la escala combinada puede alcanzar 48-50% en el tramo más alto.
Mínimos y Deducciones
Lo crucial bajo el régimen antiguo es que España tiene mínimos significativos para pensionistas:
| Edad | Mínimo (2024) | |------|---------------| | Menor de 65 | 5.550 €/año | | Mayor de 65 | 7.750 €/año | | Mayor de 75 | 8.100 €/año |
Esto significa:
- Si su renta total imponible está por debajo del mínimo, paga cero impuestos
- Los ingresos por encima del mínimo tributan progresivamente
Sin Retención Danesa
Bajo el régimen antiguo, no se retiene impuesto danés de su pensión. Dinamarca no tiene derecho de imposición, por lo que la pensión se paga en bruto a su cuenta bancaria.
Esta es una gran ventaja práctica: Recibe el importe íntegro y solo paga impuestos en España.
Ventajas del Régimen Antiguo
Para la mayoría de pensionistas, el régimen antiguo es claramente ventajoso:
| Ventaja | Descripción | |---------|-------------| | ✅ Tributación total generalmente más baja | Ahorro significativo especialmente en pensiones bajas y medias | | ✅ Sin retención danesa | Pensión pagada en bruto, mejor liquidez | | ✅ Mínimos españoles | Muchos pensionistas con pensiones modestas pagan poco o ningún impuesto | | ✅ Administración más simple | Solo trata con un sistema fiscal (español) | | ✅ Alivio en impuesto sobre patrimonio | Los activos de pensiones en Dinamarca no cuentan para el patrimonio español |
💡 Ejemplo:
Pensionista danés con pensión estatal + ATP = 180.000 kr/año (aprox. 24.000 €)
Bajo Régimen Antiguo:
- Mínimo (65+): 7.750 €
- Deducción personal: 6.700 €
- Renta imponible: aprox. 9.550 €
- Impuesto (aprox. 19%): aprox. 1.815 €/año
- Tipo efectivo: 7,6%
Si la Misma Persona Pagara Impuesto Danés:
- Impuesto base + contribución sanitaria: aprox. 38%
- Impuesto: aprox. 68.400 kr/año (9.170 €)
- Tipo efectivo: 38%
Ahorro con régimen antiguo: Más de 7.000 € anuales
Har du spørgsmål til din situation?
Få en gratis og uforpligtende vurdering af din sag.
Régimen Nuevo - ¿Quién Está Incluido?
Si no cumple los criterios del régimen antiguo, está automáticamente bajo el "régimen nuevo".
Criterios para el Régimen Nuevo
El régimen nuevo incluye a todos los pensionistas que:
| Situación | ¿Bajo Régimen Nuevo? | |-----------|---------------------| | Se mudaron a España después de noviembre de 2007 | ✅ Sí | | Vivían en España antes de nov 2007 pero recibieron pensión por primera vez después (ej. 2012) | ✅ Sí | | Estaban bajo régimen antiguo pero volvieron a Dinamarca y más tarde regresaron a España | ✅ Sí |
Conclusión: El régimen nuevo es la norma hoy. El régimen antiguo es una excepción para un grupo limitado de pensionistas mayores.
Cómo Tributa Bajo el Régimen Nuevo
Bajo el régimen nuevo, aplican las normas fiscales danesas ordinarias, ya que no hay convenio de doble imposición vigente.
País de Tributación: Dinamarca
Dinamarca grava su pensión danesa como si viviera en Dinamarca. Esto significa:
Retención Danesa
Se retiene impuesto danés directamente de su pensión, típicamente:
| Tipo de Impuesto | Tipo | |------------------|------| | Impuesto base | 12,09% | | Contribución sanitaria | 0% (emigrantes exentos) | | Impuesto municipal | Varía, típicamente 25% | | Impuesto eclesiástico | Voluntario, típicamente 0,5-1,5% | | Retención total | aprox. 37-40% |
La pensión se paga así después de impuestos a su cuenta.
💡 Ejemplo:
- Pensión estatal + ATP: 180.000 kr/año
- Retención danesa (38%): -68.400 kr
- Pagado a usted: 111.600 kr/año (aprox. 14.950 €)
España También Tiene Derecho de Imposición
Aunque Dinamarca grave la pensión, España como su país de residencia también tiene derecho a gravar sus ingresos mundiales totales, incluidas las pensiones danesas.
Esto crea doble imposición.
La Obligación de Declaración Dual
Bajo el régimen nuevo, debe declarar su pensión en AMBOS países. Esta es una de las mayores cargas del régimen.
En Dinamarca:
| Requisito | Detalles | |-----------|----------| | Declaración de la renta (declaración anual) | Plazo: 1 de mayo (igual que otros daneses), se presenta digitalmente vía TastSelv, use formulario para "sujetos pasivos limitados" | | Qué se declara | Pensión danesa, cualquier otro ingreso danés, deducción por impuesto extranjero (pagado en España) | | Acceso a TastSelv | Requiere NemID/MitID - muchos emigrantes pierden acceso, solicite "NemID para emigrantes" o use poder notarial |
En España:
| Requisito | Detalles | |-----------|----------| | Declaración de la Renta | Plazo: 30 de junio (año siguiente al año de renta), se presenta digitalmente o vía gestor, requiere certificado digital o Cl@ve PIN | | Qué se declara | TODOS los ingresos mundiales incl. pensiones danesas, patrimonio (si supera umbral), activos en extranjero en Modelo 720 (separado) | | Deducción por impuesto danés | Documente impuesto danés pagado, la declaración española da crédito por impuesto danés, solo paga diferencia si el impuesto español es mayor |
Documentación del Impuesto Danés Pagado:
Para obtener la deducción en España, debe documentar el impuesto danés pagado:
- Declaración anual danesa (puede necesitar traducción)
- Extractos de cuenta mostrando retención
- Declaración de Udbetaling Danmark o ATP
Muchos gestores y autoridades fiscales españolas no conocen el sistema danés, por lo que debe estar preparado para explicar y documentar.
Ejemplo de Doble Imposición y Deducción
Situación:
- Pensionista danés bajo régimen nuevo, viviendo en Andalucía
- Pensión estatal + ATP: 180.000 kr/año (aprox. 24.000 €)
- Mayor de 65 años
Tributación Danesa:
| Concepto | Importe | |----------|---------| | Renta bruta | 180.000 kr | | Deducción personal | 49.700 kr | | Renta imponible | 130.300 kr | | Impuesto base (12,09%) | 15.755 kr | | Impuesto municipal (25%) | 32.575 kr | | Total impuesto danés | 48.330 kr (aprox. 6.480 €) | | Pagado | 131.670 kr (aprox. 17.650 €) |
Tributación Española (Cálculo):
| Concepto | Importe | |----------|---------| | Renta bruta | 24.000 € | | Deducción personal (65+) | 6.700 € | | Mínimo | 7.750 € (pero renta superior, efecto limitado) | | Renta imponible | aprox. 17.300 € | | Impuesto español antes de deducción | aprox. 3.100 € |
Deducción:
- Pagado en Dinamarca: 6.480 €
- Calculado en España: 3.100 €
- Como el impuesto danés es mayor, no se paga impuesto adicional en España
- Impuesto total: 6.480 € (solo impuesto danés)
Conclusión: En este ejemplo, el pensionista termina pagando solo impuesto danés porque es mayor que el español. Pero la carga administrativa de declaración dual permanece.
Comparación: Régimen Antiguo vs. Nuevo
Comparemos los dos regímenes directamente con una tabla detallada y ejemplos concretos.
Tabla de Comparación Principal
| Aspecto | Régimen Antiguo | Régimen Nuevo | |---------|----------------|---------------| | Quién está incluido | Residiendo antes del 28 nov 2007 + recibió pensión ene 2008 | Todos los demás | | País de tributación | España | Dinamarca (principalmente) | | Retención danesa | No | Sí (37-40%) | | Declaración española | Sí | Sí | | Declaración danesa | No (solo si otros ingresos) | Sí | | Mínimos | Españoles (ventajosos) | Daneses (más altos) | | Escala progresiva | Española (19-48%) | Danesa (37-56%) | | Impuesto efectivo (pensión baja) | 0-10% | 37-40% | | Impuesto efectivo (pensión media) | 15-25% | 38-42% | | Impuesto efectivo (pensión alta) | 30-45% | 45-56% | | Carga administrativa | Baja (solo España) | Alta (ambos países) | | Necesidad de gestor/contable | Sí (España) | Sí (ambos países) |
Ejemplo: Pensión de 300.000 kr/año
Comparemos concretamente para un pensionista con pensión de tamaño medio.
Datos Básicos:
- Edad: 68 años
- Pensión estatal: 100.000 kr/año
- ATP: 30.000 kr/año
- Pensión privada de anualidad: 170.000 kr/año
- Pensión total: 300.000 kr/año (aprox. 40.200 €)
Bajo Régimen Antiguo (España Grava):
| Concepto | Importe | |----------|---------| | Renta bruta | 40.200 € | | Deducción personal (65+) | 6.700 € | | Renta imponible | 33.500 € | | Impuesto español (progresivo) | 8.215 € | | Tipo efectivo | 20,4% | | Neto después de impuestos | 31.985 €/año (238.000 kr) |
Bajo Régimen Nuevo (Dinamarca Grava, Deducción en España):
| Concepto | Importe | |----------|---------| | Impuesto danés (después de deducciones) | 92.836 kr (12.450 €) | | Impuesto español calculado | 8.215 € | | Deducción (danés > español) | Sin impuesto español adicional | | Impuesto total | 12.450 € (92.836 kr) | | Tipo efectivo | 31% | | Neto después de impuestos | 27.750 €/año (207.164 kr) |
Comparación:
| Régimen | Impuesto Total | Tipo Efectivo | Neto Después de Impuestos | Diferencia Anual | |---------|---------------|---------------|--------------------------|------------------| | Antiguo | 8.215 € | 20,4% | 31.985 € | - | | Nuevo | 12.450 € | 31% | 27.750 € | - | | Diferencia | +4.235 € | +10,6% | -4.235 € | 4.235 € ahorrados con antiguo |
Conclusión: Para este pensionista, el régimen antiguo significa ahorro de más de 4.200 € anuales - o 31.600 kr. Esa es una diferencia significativa.
En 10 años, la diferencia es 42.000 € - una fortuna para la mayoría de pensionistas.
¿Qué Tipos de Pensión Tributan Dónde?
No todos los tipos de pensión se tratan igual. Repasemos los diferentes tipos.
Pensión Estatal y ATP
| Tipo de Pensión | Régimen Antiguo | Régimen Nuevo | |-----------------|-----------------|---------------| | Pensión Estatal (Folkepension) | Tributa en España | Tributa en Dinamarca con retención | | ATP | Igual que pensión estatal | Igual que pensión estatal |
Nota Práctica: ATP y pensión estatal se pagan mensualmente. Bajo régimen nuevo, la retención se deduce automáticamente.
Pensión de Anualidad y Renta Vitalicia
| Tipo de Pensión | Régimen Antiguo | Régimen Nuevo | |-----------------|-----------------|---------------| | Pensión de Anualidad (Ratepension) | Tributa en España | Tributa en Dinamarca con retención | | Renta Vitalicia (Livrente) | Tributa en España | Tributa en Dinamarca con retención |
Pensión de Capital
Pensión de Capital (pago único) es una categoría especial porque se paga como suma única.
| Régimen | Tributación | |---------|-------------| | Régimen Antiguo | Tributa en España como renta del capital, escala progresiva 19-26% | | Régimen Nuevo | Tributa en Dinamarca al 40% (reducido del 50% en 2024) |
Consideración Estratégica:
Si está considerando mudarse a España y tiene una pensión de capital:
- Considere cobrarla ANTES o DESPUÉS de emigrar
- El momento puede tener implicaciones fiscales significativas
- Busque asesoramiento sobre tributación de salida y la regla de 5 años
Pensión de Funcionario (Regla Especial)
Pensión de Funcionario se trata diferente que otras pensiones:
⚠️ EXCEPCIÓN: La pensión de funcionario SIEMPRE tributa en Dinamarca (principio del país de origen) - ¡incluso bajo régimen antiguo!
| Régimen | Pensión de Funcionario | Otras Pensiones | |---------|------------------------|-----------------| | Régimen Antiguo | Tributa en Dinamarca | Tributa en España | | Régimen Nuevo | Tributa en Dinamarca | Tributa en Dinamarca |
Definición de Pensión de Funcionario:
- Pensión del estado, regiones, municipios
- Jueces, policía, militares, profesores (antes de 2008), etc.
- No pensión de empresa privada
Consecuencia Práctica:
Si tiene tanto pensión de funcionario como pensión estatal bajo régimen antiguo:
- Pensión de funcionario: Tributa en Dinamarca
- Pensión estatal: Tributa en España
- Debe tratar con AMBOS sistemas fiscales
- Deben aplicarse normas de deducción
Ahorro para Jubilación (Aldersopsparing)
Ahorro para Jubilación (introducido 2013):
- La tributación ocurre continuamente (impuesto PAL) durante el período de ahorro
- El cobro está libre de impuestos
- Bajo régimen antiguo: Libre de impuestos en España (ya que el impuesto se paga en Dinamarca)
- Bajo régimen nuevo: Libre de impuestos en ambos países
Este es uno de los pocos tipos de pensión donde no hay diferencia entre los regímenes.
Impuesto sobre el Patrimonio en España - ¡Recuerde Esto!
Además del impuesto sobre la renta, como residente en España también debe tener en cuenta el impuesto sobre el patrimonio (Impuesto sobre el Patrimonio).
¿Qué Es el Impuesto sobre el Patrimonio?
El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto anual sobre su patrimonio neto (activos menos pasivos). No todos los países tienen impuesto sobre el patrimonio - Dinamarca no - pero España sí.
Puntos Importantes:
| Aspecto | Detalles | |---------|----------| | Administración autonómica | El impuesto sobre el patrimonio se administra regionalmente, grandes diferencias entre regiones | | Mínimos exentos | La mayoría de regiones tienen un mínimo bajo el cual no paga impuesto sobre el patrimonio | | Tipos progresivos | Típicamente 0,2% a 2,5-3,5% para patrimonios superiores a 10 millones de euros |
Diferencias Regionales:
| Región | Mínimo Exento | Deducción Vivienda Habitual | Notas | |--------|---------------|---------------------------|-------| | Andalucía | 700.000 € | 300.000 € | Bonificación 100% (efectivamente abolido) | | Madrid | 700.000 € | 300.000 € | Bonificación 99% (efectivamente abolido) | | Valencia | 500.000 € | 300.000 € | Aplican tipos normales | | Cataluña | 500.000 € | 300.000 € | Tipos más altos | | Islas Baleares | 700.000 € | 300.000 € | Tipos más altos |
¿Qué Cuenta para el Patrimonio?
- Bienes inmuebles (en España y extranjero)
- Cuentas bancarias y efectivo
- Valores (acciones, bonos)
- Coches, barcos, aviones
- Joyas y arte
- Seguros de vida con valor de rescate
- Activos de pensiones: Solo si son "accesibles"
Nota Especial sobre Activos de Pensiones:
| Régimen | Activos de Pensiones en Cálculo de Patrimonio | |---------|----------------------------------------------| | Régimen Antiguo | Las pensiones pagadas a lo largo del tiempo (anualidad, renta vitalicia) NO cuentan - no son "activos accesibles" | | Régimen Nuevo | Misma regla |
Pensión de capital o depósito aún no cobrado: NO cuenta (aún no accesible). Cuando se cobra y deposita en cuenta bancaria: Cuenta.
Lista de Verificación Práctica: Antes de Mudarse
Si está considerando mudarse a España como jubilado, aquí tiene una lista de verificación completa de cosas que debe considerar y actuar.
Lista de 10 Puntos
1. Aclare Su Situación Fiscal
- [ ] Determine si puede estar bajo régimen antiguo (probablemente no, si se muda ahora)
- [ ] Entienda que estará bajo régimen nuevo
- [ ] Calcule impuesto esperado bajo régimen nuevo
- [ ] Compare con impuesto danés actual
2. Contacte a Udbetaling Danmark / ATP
- [ ] Informe sobre su emigración prevista
- [ ] Solicite formulario S1 (seguro médico en España)
- [ ] Aclare pago a cuenta extranjera
- [ ] Entienda cómo funciona la retención bajo régimen nuevo
3. Considere Tributación de Salida (Regla de 5 Años)
- [ ] ¿Ha aportado a pensión en los últimos 5 años?
- [ ] Si sí: Riesgo de tributación de salida al emigrar
- [ ] Busque asesoramiento de asesor fiscal danés
- [ ] Considere el momento de la emigración
4. Planifique Pensión de Capital/Ahorro para Jubilación
- [ ] ¿Tiene pensión de capital?
- [ ] Considere el momento: ¿Cobrar antes o después de emigrar?
- [ ] Calcule consecuencia fiscal en ambos escenarios
- [ ] Tome decisión basada en impuesto total
5. Cree Testamento Español
- [ ] Haga testamento español ante notario en España
- [ ] Incluya cláusula de elección de ley (elija ley sucesoria danesa)
- [ ] Coordine con testamento danés
- [ ] Coste: 150-300 €
6. Evalúe Impuesto sobre el Patrimonio
- [ ] Calcule su patrimonio total
- [ ] Compruebe impuesto sobre patrimonio en su región prevista
- [ ] Considere si otra región podría ser mejor
- [ ] Planifique cualquier optimización patrimonial
7. Asegure Acceso a Correo Digital Danés
- [ ] Mantenga NemID/MitID (solicite "NemID para emigrantes")
- [ ] Cree poder notarial a persona en Dinamarca si es necesario
- [ ] Asegure acceso a e-Boks y TastSelv
8. Seguro Médico
- [ ] Solicite formulario S1 de Udbetaling Danmark
- [ ] S1 da derecho a sanidad pública española
- [ ] Considere seguro privado complementario
- [ ] Aclare cobertura dental y de medicamentos
9. Encuentre Gestor/Abogado en España
- [ ] Encuentre un gestor o abogado con experiencia con pensionistas daneses
- [ ] Úselos para la declaración de la renta española anual
- [ ] Espere coste: 300-600 €/año
10. Planifique Arreglos Bancarios
- [ ] Abra cuenta bancaria española (necesaria para muchas cosas)
- [ ] Considere si puede mantener banco danés
- [ ] Compruebe comisiones por transferencias extranjeras
- [ ] Informe al banco sobre cambio de residencia
Momento de la Mudanza
El momento de su emigración puede tener implicaciones fiscales significativas:
| Recomendación | Razón | |---------------|-------| | ✅ Considere mudarse el 1 de enero | Todo el año fiscal será como residente español, cálculo fiscal más simple | | ❌ Evite mudarse a mitad de año | Año partido da cálculo fiscal complejo, debe calcular renta pro rata para ambos países |
Antes de Emigrar:
- Considere cobro de pensión de capital
- Aclare tributación de salida
- Haga testamento español
- Abra cuenta bancaria española (puede hacerse antes de emigrar)
Después de Emigrar:
- Empadronamiento en 3 meses
- Número NIE (si no lo tiene)
- Residencia (certificado verde)
- Registro en sanidad española con S1
Preguntas Frecuentes
¿Puedo Cambiar del Régimen Nuevo al Antiguo?
No, desafortunadamente no. El régimen antiguo se basa en su situación en 2007/2008. Si no cumplía los criterios entonces, nunca podrá estar bajo régimen antiguo, independientemente de cuánto tiempo viva en España en adelante.
A la inversa, puede perder el régimen antiguo si vuelve a Dinamarca y más tarde regresa a España.
¿Qué Pasa Si Vuelvo a Dinamarca?
Si vuelve a Dinamarca, su situación fiscal cambia:
| Desde | Consecuencia | |-------|--------------| | Régimen Antiguo | Pierde el régimen antiguo permanentemente. Si más tarde vuelve a España, estará bajo régimen nuevo | | Régimen Nuevo | Continúa bajo tributación danesa (como ya estaba). Pero ya no necesita hacer declaración española | | Pensión de Funcionario | Siempre tributa en Dinamarca, independientemente de dónde viva |
⚠️ Nota Práctica: Muchos pensionistas eligen vivir en España en invierno y Dinamarca en verano. Tenga cuidado de no superar el umbral de 183 días, ya que esto puede cambiar su residencia fiscal.
¿Cómo Documento el Régimen Antiguo?
Si está bajo régimen antiguo, las autoridades fiscales (tanto danesas como españolas) pueden requerir documentación de que cumple los criterios:
Documentos Que Debe Conservar:
| Documento | Propósito | |-----------|-----------| | Empadronamiento anterior al 28 nov 2007 | Prueba de residencia en España | | Declaración de la renta española de 2007 | Muestra residencia fiscal | | Residencia emitida antes del 28 nov 2007 | Prueba fuerte | | Extractos de cuenta de enero 2008 | Muestra pago de pensión | | Declaración de Udbetaling Danmark | Confirma cuándo empezó a recibir pensión | | Empadronamiento continuo y declaraciones | Prueba residencia ininterrumpida |
💡 Consejo Práctico: Conserve TODOS estos documentos de forma segura. Escanéelos y guárdelos digitalmente en la nube. Las autoridades pueden requerirlos muchos años después, especialmente al mudarse entre regiones o en casos de herencia.
¿Y la Pensión Sueca o Noruega?
Si recibe pensión de Suecia o Noruega además de su pensión danesa, aplican reglas especiales:
| País | Convenio de Doble Imposición | Tributación de Pensión | |------|------------------------------|------------------------| | Suecia | Aún vigente con España | Pensión sueca normalmente tributa en España (como país de residencia), excepción para ciertas pensiones públicas | | Noruega | Aún vigente con España | Pensión noruega tributa en España, excepción para pensiones públicas |
Consecuencia Práctica:
Si tiene tanto pensión danesa como sueca:
- Pensión danesa: Sigue régimen antiguo/nuevo según descrito
- Pensión sueca: Tributa en España
- Debe coordinarse en declaración española y posiblemente sueca
Esto puede volverse complejo. Busque asesoramiento de un asesor con experiencia en pensiones de múltiples países.
¿Debo Tener Seguro Médico Privado?
Como pensionista en España, tiene varias opciones de cobertura sanitaria:
Formulario S1 (Recomendado)
Si recibe pensión danesa, tiene derecho al formulario S1 de Dinamarca:
- Se solicita a Udbetaling Danmark
- Da acceso a la sanidad pública española
- Dinamarca paga su tratamiento vía cooperación UE
- Gratis para usted
Sanidad Pública Española
Con S1 tiene acceso completo a:
- ✅ Médico y especialistas
- ✅ Tratamiento hospitalario
- ✅ Tratamiento de urgencias
- ✅ Algunos medicamentos (con copago)
Qué NO Está Cubierto:
- ❌ Dentista (solo urgencias)
- ❌ Gafas y lentes de contacto
- ❌ Muchas formas de fisioterapia
Seguro Privado Complementario (Considere)
Muchos pensionistas eligen seguro privado como complemento:
- Cubre dentista
- Acceso más rápido a especialistas
- Libre elección de hospital
- Médicos que hablan inglés/danés
Costes:
- Seguro privado: 800-2.000 €/año dependiendo de edad y cobertura
- Sube considerablemente después de 70-75 años
- Condiciones preexistentes pueden excluirse
💡 Recomendación: Empiece con S1 y vea si es suficiente. Añada seguro privado si quiere más comodidad o cobertura dental.
¿Qué Pasa con Mi Pensión Danesa Si Muero en España?
Su pensión danesa se trata diferente según el tipo:
| Tipo de Pensión | Al Fallecer | |-----------------|-------------| | Pensión Estatal | Cesa al fallecer, no heredable, el cónyuge puede tener derecho a su propia pensión estatal | | ATP | Cesa al fallecer, posible pensión de viudedad puede pagarse, pequeña suma única al cónyuge | | Pensión de Anualidad | El valor restante es heredable, va a sus herederos | | Renta Vitalicia | Normalmente cesa al fallecer (salvo "renta vitalicia de cónyuge" o "con período garantizado") |
Impuesto de Sucesiones:
Los activos de pensiones que se heredan deben tratarse en Dinamarca y España:
- Dinamarca: Sin impuesto de sucesiones (abolido 1995)
- España: Impuesto de sucesiones según región y relación de los herederos con usted
⚠️ Acción Importante: Haga testamento español que coordine con el danés. Incluya elección de ley (elija ley sucesoria danesa) para proteger a su cónyuge.
Conclusión
La tributación de pensiones danesas en España es compleja, pero con el conocimiento adecuado puede navegar el sistema y optimizar su situación fiscal.
Puntos Clave
1. Entienda Su Régimen
- Régimen antiguo: Solo si residía antes del 28 nov 2007 + recibió pensión ene 2008
- Régimen nuevo: Todos los demás (la gran mayoría hoy)
- El régimen no puede cambiarse
2. Las Diferencias Fiscales Son Significativas
- El régimen antiguo a menudo ahorra 4.000-8.000 €/año en impuestos
- Impuesto efectivo: 0-25% (antiguo) vs. 37-45% (nuevo)
- Para pensiones bajas, la diferencia es mayor
3. Carga Administrativa
- Régimen antiguo: Solo declaración española
- Régimen nuevo: Tanto declaración danesa como española
- Use ayuda profesional (gestor/abogado)
4. La Planificación Es Crucial
- Momento de emigración
- Pensión de capital y tributación de salida (regla de 5 años)
- El impuesto sobre patrimonio depende de la región
- El testamento español es esencial
5. Busque Asesoramiento Profesional
- Asesor fiscal danés antes de emigrar
- Gestor/abogado español después de emigrar
- El coste de 500-1.500 €/año es una buena inversión
¿Merece la Pena Mudarse a España Fiscalmente?
Bajo Régimen Antiguo: Claramente sí para la mayoría. Ahorro fiscal significativo combinado con menor coste de vida.
Bajo Régimen Nuevo: Más matizado.
- Los impuestos típicamente no son más bajos que en Dinamarca
- Pero: Menor coste de vida, mejor clima, calidad de vida
- La renta disponible total puede ser mayor a pesar de impuestos similares
💡 Ejemplo:
- Pensión: 300.000 kr/año
- Impuestos en Dinamarca: 100.000 kr
- Coste de vida en Dinamarca: 150.000 kr
- Disponible: 50.000 kr
Misma persona en España (régimen nuevo):
- Pensión: 300.000 kr/año
- Impuestos: 95.000 kr (danés + posible diferencia española)
- Coste de vida en España: 120.000 kr (20% menor)
- Disponible: 85.000 kr
70% más disponible, a pesar de impuestos similares.
Próximos Pasos
Si está considerando mudarse a España:
- Calcule su impuesto esperado bajo régimen nuevo
- Haga presupuesto de coste de vida en España
- Contacte asesor fiscal danés sobre tributación de salida
- Visite España y encuentre la región que le convenga (¡el impuesto sobre patrimonio varía!)
- Planifique el momento - preferiblemente emigración a partir del 1 de enero
Si ya vive en España:
- Aclare si está bajo régimen antiguo o nuevo
- Asegúrese de que declara correctamente en los países relevantes
- Haga testamento español si no lo tiene
- Revise impuesto sobre patrimonio - ¿está en la mejor región para su situación?
¿Necesita ayuda con la tributación de pensiones en España?
Asesoro a pensionistas daneses sobre:
- Aclaración de régimen antiguo vs. nuevo
- Optimización de situación fiscal
- Ayuda con declaraciones en Dinamarca y España
- Creación de testamento español con elección de ley
- Optimización del impuesto sobre patrimonio
Contácteme para una conversación sin compromiso sobre su situación.
También puede escribir directamente a cbgefke@gmail.com o vía WhatsApp al +45 93 84 18 22.
Christian Gefke Abogado Español
