At bo, arbejde eller investere i Spanien medfører skattemæssige forpligtelser. Det er afgørende at forstå, om du er skattemæssigt hjemmehørende (residente) eller ikke-hjemmehørende (no residente).
Denne artikel giver dig indsigt i spansk skattesystem, forskellen på direkte og indirekte skatter, samt hvad skattemæssig bopæl betyder.
1. Det spanske skattesystem – overblik
Fastlagt i Ley General Tributaria (lov 58/2003), administreres skatter på nationalt, regionalt og lokalt niveau:
- Direkte skatter: indkomst, formue, arv/gaver.
- Indirekte skatter: forbrug, fx moms og afgifter.
2. Skattepligt – er du residente?
Skattepligt i Spanien afhænger af, om du betragtes som skattemæssigt hjemmehørende (residente).
Hvornår er du residente? (jf. IRPF-lovens artikel 9)
- Ophold i Spanien i mere end 183 dage om året
- Økonomisk og familiemæssigt centrum i Spanien
- Ægtefælle og/eller børn bosat i Spanien
Konsekvenser som residente:
- Skattepligt af global indkomst
- Selvangivelse via IRPF
- Fradragsmuligheder og sociale ydelser
- Indsendelse af Modelo 720 ved udenlandske aktiver
Konsekvenser som ikke-residente:
- Skat kun af spansk indkomst og aktiver
- Beskatning via IRNR
- Begrænsede fradrag og undtagelser
- Krav om skatterepæsentant uden for EU/EØS
3. Direkte skatter i Spanien
a) IRPF – Indkomstskat for residente
- Gælder for alle residente
- Progressiv sats: 19 % – 47 %+
- Omfatter løn, pension, udlejning, kapitalindkomst, m.m.
b) IRNR – Skat for ikke-residente
- 24 % for personer uden for EU/EØS
- 19 % for personer fra EU/EØS
- Gælder spansk indkomst: leje, pension, udbytte mv.
c) Formueskat
- Residente: global formue. Ikke-residente: spanske aktiver.
- Fritagelse op til 700.000 € (regionalt varieret)
- Madrid fritager helt – Katalonien opkræver
d) Arv og gaveafgift
- Bopæl og aktivernes placering afgør skatten
- Store regionale forskelle
4. Indirekte skatter
a) Moms (IVA)
- Almindelig sats: 21 %
- Reduceret sats: 10 %
- Superreduceret sats: 4 %
b) Afgift på ejendom og dokumenter
- Gælder brugte boliger og notartransaktioner
- Sats: 6 % – 10 % afhængig af region
c) Punktafgifter
- På fx alkohol, tobak og brændstof
5. Ejendom i Spanien – Skatter og gebyrer
- Skat af lejeindtægter eller beregnet lejeværdi
- Lokal ejendomsskat (IBI)
- Ved salg: gevinstskat + 3 % tilbageholdelse
Spanien og Danmark har en dobbeltbeskatningsoverenskomst, som forhindrer dobbeltskat.
6. Centrale skatteformularer
- Modelo 030 – registrering hos spansk SKAT
- Modelo 210 – for ikke-residente (fx udlejning)
- Modelo 100 – årlig selvangivelse (IRPF)
- Modelo 720 – oplysning om udenlandske aktiver
- Certificado de residencia fiscal – skattebopælsbevis
Ofte Stillede Spørgsmål om Skat i Spanien
Hvornår er jeg skattemæssigt hjemmehørende i Spanien?
Du betragtes som skattemæssigt hjemmehørende (residente) i Spanien, hvis du opholder dig i landet i mere end 183 dage om året, har dit økonomiske og familiemæssige centrum i Spanien, eller hvis din ægtefælle og/eller børn er bosat i Spanien. Som residente skal du betale skat af din globale indkomst.
Hvad er forskellen mellem IRPF og IRNR?
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) er indkomstskat for personer, der er skattemæssigt hjemmehørende i Spanien. IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) gælder for ikke-residente, som kun beskattes af deres spanske indkomst. IRPF har progressiv beskatning (19-47%+), mens IRNR typisk er 19% for EU-borgere og 24% for ikke-EU-borgere.
Skal jeg indsende Modelo 720, og hvad sker der hvis jeg ikke gør?
Modelo 720 er en informativ selvangivelse, som alle skattemæssigt hjemmehørende i Spanien skal indsende, hvis de har udenlandske aktiver (bankkonti, værdipapirer eller fast ejendom) til en samlet værdi over 50.000 €. Manglende eller forsinket indsendelse kan medføre alvorlige bøder, så det er vigtigt at overholde fristerne.
Hvordan undgår jeg dobbeltbeskatning mellem Danmark og Spanien?
Danmark og Spanien har en dobbeltbeskatningsoverenskomst, som forhindrer, at du beskattes to gange af samme indkomst. Overenskomsten fastlægger, hvilket land der har beskatningsretten til forskellige indtægtstyper. Du skal typisk indsende et skattebopælsbevis (certificado de residencia fiscal) for at dokumentere din skattemæssige status.
Hvad koster det at eje en bolig i Spanien skattemæssigt?
Som boligejer i Spanien skal du betale IBI (lokal ejendomsskat) årligt, skat af lejeindtægter eller beregnet lejeværdi (hvis du ikke udlejer), og ved salg skal du betale gevinstskat samt acceptere 3% tilbageholdelse. Derudover kan der være formueskat, hvis din samlede formue overstiger fritagelsesgrænsen.
Hvad er Modelo 210, og hvem skal bruge den?
Modelo 210 er den skatteformular, som ikke-residente skal bruge til at angive indkomst fra Spanien, fx lejeindtægter fra en udlejningsejendom. Formularen skal indsendes kvartalsvis, og det er vigtigt at overholde fristerne for at undgå bøder.
Kan jeg få fradrag som skattemæssigt hjemmehørende i Spanien?
Ja, som residente har du adgang til en række fradragsmuligheder i din IRPF-selvangivelse, herunder fradrag for visse sociale bidrag, donationer, investering i energieffektivisering, og i nogle regioner for køb af primær bolig. Fradragene varierer mellem de spanske regioner.
Konklusion: Få styr på din skat – og undgå dyre overraskelser
Det spanske skattesystem er komplekst og adskiller sig væsentligt fra det danske. At vide, om du er residente eller ej, er nøglen til korrekt skatteplanlægning.
Juridisk skatterådgivning er afgørende for at undgå fejl, bøder og overbeskatning.
Overvejer du at flytte, investere eller arbejde i Spanien? Kontakt os i dag for professionel skattegennemgang og rådgivning på dansk.
