Vivir, trabajar o invertir en España conlleva obligaciones fiscales. Es crucial entender si eres residente fiscal (residente) o no residente (no residente).
Este artículo te da una visión de sistema fiscal español, la diferencia entre impuestos directos e indirectos, y qué significa la residencia fiscal.
1. El sistema fiscal español – visión general
Establecido en Ley General Tributaria (ley 58/2003), los impuestos se administran a nivel nacional, regional y local:
- Impuestos directos: renta, patrimonio, herencias/donaciones.
- Impuestos indirectos: consumo, p. ej. IVA e impuestos especiales.
2. Obligación fiscal – ¿eres residente?
La obligación fiscal en España depende de si se te considera residente fiscal (residente).
¿Cuándo eres residente? (según artículo 9 de la ley IRPF)
- Estancia en España por más de 183 días al año
- Centro económico y familiar en España
- Cónyuge y/o hijos que residen en España
Consecuencias como residente:
- Impuesto sobre la renta global
- Autodeclaración vía IRPF
- Oportunidades de deducción y beneficios sociales
- Presentación del Modelo 720 para activos extranjeros
Consecuencias como no residente:
- Impuesto solo sobre renta y activos españoles
- Fiscalización vía IRNR
- Deducciones y excepciones limitadas
- Requisito de representante fiscal fuera de la UE/EEE
3. Impuestos directos en España
a) IRPF – Impuesto sobre la renta para residentes
- Se aplica a todos los residentes
- Tipo progresivo: 19% – 47%+
- Incluye salario, pensión, alquiler, rentas del capital, etc.
b) IRNR – Impuesto para no residentes
- 24% para personas fuera de la UE/EEE
- 19% para personas de la UE/EEE
- Se aplica a la renta española: alquiler, pensión, dividendos, etc.
c) Impuesto sobre el patrimonio
- Residentes: patrimonio global. No residentes: activos españoles.
- Exención hasta 700.000 € (varía por región)
- Madrid exime completamente – Cataluña cobra
d) Impuesto de sucesiones y donaciones
- La residencia y ubicación de los activos determina el impuesto
- Grandes diferencias regionales
4. Impuestos indirectos
a) IVA
- Tipo estándar: 21%
- Tipo reducido: 10%
- Tipo superreducido: 4%
b) Impuesto sobre bienes inmuebles y documentos
- Se aplica a viviendas usadas y transacciones notariales
- Tipo: 6% – 10% dependiendo de la región
c) Impuestos especiales
- Sobre p. ej. alcohol, tabaco y combustible
5. Propiedad en España – Impuestos y tasas
- Impuesto sobre ingresos por alquiler o valor de alquiler calculado
- Impuesto sobre bienes inmuebles local (IBI)
- En venta: impuesto sobre ganancias de capital + 3% retención
España y Dinamarca tienen un convenio de doble imposición, que previene la doble imposición.
6. Formularios fiscales clave
- Modelo 030 – registro con la autoridad fiscal española
- Modelo 210 – para no residentes (p. ej. alquiler)
- Modelo 100 – autodeclaración anual (IRPF)
- Modelo 720 – información sobre activos extranjeros
- Certificado de residencia fiscal – certificado de residencia fiscal
Ofte Stillede Spørgsmål om Skat i Spanien
Hvornår er jeg skattemæssigt hjemmehørende i Spanien?
Du betragtes som skattemæssigt hjemmehørende (residente) i Spanien, hvis du opholder dig i landet i mere end 183 dage om året, har dit økonomiske og familiemæssige centrum i Spanien, eller hvis din ægtefælle og/eller børn er bosat i Spanien. Som residente skal du betale skat af din globale indkomst.
Hvad er forskellen mellem IRPF og IRNR?
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) er indkomstskat for personer, der er skattemæssigt hjemmehørende i Spanien. IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) gælder for ikke-residente, som kun beskattes af deres spanske indkomst. IRPF har progressiv beskatning (19-47%+), mens IRNR typisk er 19% for EU-borgere og 24% for ikke-EU-borgere.
Skal jeg indsende Modelo 720, og hvad sker der hvis jeg ikke gør?
Modelo 720 er en informativ selvangivelse, som alle skattemæssigt hjemmehørende i Spanien skal indsende, hvis de har udenlandske aktiver (bankkonti, værdipapirer eller fast ejendom) til en samlet værdi over 50.000 €. Manglende eller forsinket indsendelse kan medføre alvorlige bøder, så det er vigtigt at overholde fristerne.
Hvordan undgår jeg dobbeltbeskatning mellem Danmark og Spanien?
Danmark og Spanien har en dobbeltbeskatningsoverenskomst, som forhindrer, at du beskattes to gange af samme indkomst. Overenskomsten fastlægger, hvilket land der har beskatningsretten til forskellige indtægtstyper. Du skal typisk indsende et skattebopælsbevis (certificado de residencia fiscal) for at dokumentere din skattemæssige status.
Hvad koster det at eje en bolig i Spanien skattemæssigt?
Som boligejer i Spanien skal du betale IBI (lokal ejendomsskat) årligt, skat af lejeindtægter eller beregnet lejeværdi (hvis du ikke udlejer), og ved salg skal du betale gevinstskat samt acceptere 3% tilbageholdelse. Derudover kan der være formueskat, hvis din samlede formue overstiger fritagelsesgrænsen.
Hvad er Modelo 210, og hvem skal bruge den?
Modelo 210 er den skatteformular, som ikke-residente skal bruge til at angive indkomst fra Spanien, fx lejeindtægter fra en udlejningsejendom. Formularen skal indsendes kvartalsvis, og det er vigtigt at overholde fristerne for at undgå bøder.
Kan jeg få fradrag som skattemæssigt hjemmehørende i Spanien?
Ja, som residente har du adgang til en række fradragsmuligheder i din IRPF-selvangivelse, herunder fradrag for visse sociale bidrag, donationer, investering i energieffektivisering, og i nogle regioner for køb af primær bolig. Fradragene varierer mellem de spanske regioner.
Conclusión: Organízate con tus impuestos – y evita sorpresas costosas
El sistema fiscal español es complejo y difiere significativamente del danés. Saber si eres residente o no es la clave para una planificación fiscal correcta.
El asesoramiento fiscal legal es crucial para evitar errores, multas y sobreimposición.
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