Living, working or investing in Spain entails tax obligations. It is crucial to understand whether you are tax resident (residente) or non-resident (no residente).
This article gives you insight into Spanish tax system, the difference between direct and indirect taxes, and what tax residence means.
1. The Spanish tax system – overview
Established in Ley General Tributaria (law 58/2003), taxes are administered at national, regional and local levels:
- Direct taxes: income, wealth, inheritance/gifts.
- Indirect taxes: consumption, e.g. VAT and duties.
2. Tax liability – are you residente?
Tax liability in Spain depends on whether you are considered tax resident (residente).
When are you residente? (according to IRPF law article 9)
- Stay in Spain for more than 183 days per year
- Economic and family center in Spain
- Spouse and/or children residing in Spain
Consequences as residente:
- Tax on global income
- Self-assessment via IRPF
- Deduction opportunities and social benefits
- Filing Modelo 720 for foreign assets
Consequences as non-residente:
- Tax only on Spanish income and assets
- Taxation via IRNR
- Limited deductions and exceptions
- Requirement for tax representative outside EU/EEA
3. Direct taxes in Spain
a) IRPF – Income tax for residents
- Applies to all residents
- Progressive rate: 19% – 47%+
- Includes salary, pension, rental, capital income, etc.
b) IRNR – Tax for non-residents
- 24% for persons outside EU/EEA
- 19% for persons from EU/EEA
- Applies to Spanish income: rent, pension, dividends, etc.
c) Wealth tax
- Residents: global wealth. Non-residents: Spanish assets.
- Exemption up to 700,000 € (varies by region)
- Madrid exempts completely – Catalonia charges
d) Inheritance and gift tax
- Residence and location of assets determines the tax
- Large regional differences
4. Indirect taxes
a) VAT (IVA)
- Standard rate: 21%
- Reduced rate: 10%
- Super-reduced rate: 4%
b) Property and document tax
- Applies to used homes and notary transactions
- Rate: 6% – 10% depending on region
c) Excise duties
- On e.g. alcohol, tobacco and fuel
5. Property in Spain – Taxes and fees
- Tax on rental income or calculated rental value
- Local property tax (IBI)
- On sale: capital gains tax + 3% withholding
Spain and Denmark have a double taxation agreement, which prevents double taxation.
6. Key tax forms
- Modelo 030 – registration with Spanish tax authority
- Modelo 210 – for non-residents (e.g. rental)
- Modelo 100 – annual self-assessment (IRPF)
- Modelo 720 – information on foreign assets
- Certificado de residencia fiscal – tax residence certificate
Ofte Stillede Spørgsmål om Skat i Spanien
Hvornår er jeg skattemæssigt hjemmehørende i Spanien?
Du betragtes som skattemæssigt hjemmehørende (residente) i Spanien, hvis du opholder dig i landet i mere end 183 dage om året, har dit økonomiske og familiemæssige centrum i Spanien, eller hvis din ægtefælle og/eller børn er bosat i Spanien. Som residente skal du betale skat af din globale indkomst.
Hvad er forskellen mellem IRPF og IRNR?
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) er indkomstskat for personer, der er skattemæssigt hjemmehørende i Spanien. IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) gælder for ikke-residente, som kun beskattes af deres spanske indkomst. IRPF har progressiv beskatning (19-47%+), mens IRNR typisk er 19% for EU-borgere og 24% for ikke-EU-borgere.
Skal jeg indsende Modelo 720, og hvad sker der hvis jeg ikke gør?
Modelo 720 er en informativ selvangivelse, som alle skattemæssigt hjemmehørende i Spanien skal indsende, hvis de har udenlandske aktiver (bankkonti, værdipapirer eller fast ejendom) til en samlet værdi over 50.000 €. Manglende eller forsinket indsendelse kan medføre alvorlige bøder, så det er vigtigt at overholde fristerne.
Hvordan undgår jeg dobbeltbeskatning mellem Danmark og Spanien?
Danmark og Spanien har en dobbeltbeskatningsoverenskomst, som forhindrer, at du beskattes to gange af samme indkomst. Overenskomsten fastlægger, hvilket land der har beskatningsretten til forskellige indtægtstyper. Du skal typisk indsende et skattebopælsbevis (certificado de residencia fiscal) for at dokumentere din skattemæssige status.
Hvad koster det at eje en bolig i Spanien skattemæssigt?
Som boligejer i Spanien skal du betale IBI (lokal ejendomsskat) årligt, skat af lejeindtægter eller beregnet lejeværdi (hvis du ikke udlejer), og ved salg skal du betale gevinstskat samt acceptere 3% tilbageholdelse. Derudover kan der være formueskat, hvis din samlede formue overstiger fritagelsesgrænsen.
Hvad er Modelo 210, og hvem skal bruge den?
Modelo 210 er den skatteformular, som ikke-residente skal bruge til at angive indkomst fra Spanien, fx lejeindtægter fra en udlejningsejendom. Formularen skal indsendes kvartalsvis, og det er vigtigt at overholde fristerne for at undgå bøder.
Kan jeg få fradrag som skattemæssigt hjemmehørende i Spanien?
Ja, som residente har du adgang til en række fradragsmuligheder i din IRPF-selvangivelse, herunder fradrag for visse sociale bidrag, donationer, investering i energieffektivisering, og i nogle regioner for køb af primær bolig. Fradragene varierer mellem de spanske regioner.
Conclusion: Get organized with your tax – and avoid expensive surprises
The Spanish tax system is complex and differs significantly from the Danish one. Knowing whether you are residente or not is the key to correct tax planning.
Legal tax advice is crucial to avoid errors, fines and over-taxation.
Are you considering moving, investing or working in Spain? Contact us today for professional tax review and advice in Danish.
